Zusammenfassung
Controlling und Interne Revision lassen sich funktional als von der Geschäftsführung des Unternehmens delegierte Aufgaben auffassen. Früherkennungssysteme stellen von beiden Funktionen genutzte Instrumente dar. Gemeinsam spielen sie eine zentrale Rolle im Risikomanagement, welches wiederum als Teil der Corporate Governance gilt. Die hier untersuchte Frage ist, welchen Beitrag Controlling und Interne Revision — unter Berücksichtigung bestehender Beziehungen zwischen denselben — darüber hinaus zur Corporate Governance leisten können. Es wird festgestellt, dass die Loyalität von Controllern und Internen Revisioren der Geschäftsführung gelten muss. Insofern ist der Beitrag zur Corporate Governance auf die Unterstützung der korrekt handelnden Geschäftsführung bei der interessengerechten Leitung des Unternehmens beschränkt. Im Falle fehlerhaften oder dolosen Verhaltens der Geschäftsführung können Controlling und Interne Revision nur wenig zur Transparenz im Sinne der Corporate Governance beitragen.
This is a preview of subscription content, log in via an institution.
Buying options
Tax calculation will be finalised at checkout
Purchases are for personal use only
Learn about institutional subscriptionsPreview
Unable to display preview. Download preview PDF.
Literatur
Monographien, Beiträge in Zeitschriften und Sammelwerken
Ackermann, J: Corporate Governance in einem globalisierten Unternehmen, in: Cromme, G. (Hrsg.): Corporate Governance Report 2002 — Vorträge und Diskussionen der 1. Konferenz Deutsche Corporate Governance Kodex, Stuttgart 2002, S. 43–53.
Albach, H.: Zurück zum ehrbaren Kaufmann — Zur Ökonomie der Habgier, in: WZB-Mitteilungen o.Jg./2003, Nr. 100, S. 37–40.
Al-Laham, A.: Strategieprozesse in deutschen Unternehmungen: Verlauf, Struktur und Effizienz, Wiesbaden 1997.
Ansoff, H.I.: Managing Strategic Surprise by Response to Weak Signals, in: California Management Review 18/1975, No. 2, S. 21–33.
Berens, W./ Bertelsmann, R.: Stichwort „Controlling“, in: Küpper, H.-U./ Wagenhofer, A. (Hrsg.): Handwörterbuch Unternehmensrechnung und Controlling, 4. Aufl., Enzyklopädie der Betriebswirtschaftslehre, Band III, Stuttgart 2002, Sp. 280–288.
Berens, W./ Schmitting, W.: Controlling im E-Business ... = E-Controlling?, in: Seicht, G. (Hrsg.): Jahrbuch für Controlling und Rechnungswesen 2002, Wien 2002, S. 129–170.
Bernhardt, W.: Der Deutsche Corporate Governance Kodex: Zuwahl (comply) oder Abwahl (explain)? — Unternehmensführung zwischen „muss“, „soll”, „sollte“ und „kann“, in: DB 55/2002, S. 1841–1846.
Bumbacher/Schweizer, M.: Gestiegene Anforderungen an die Interne Revision — Wirksame Corporate Governance setzt gut ausgebaute Interne Revision voraus, in: Der Schweizer Treuhänder 76/2002, S. 1039–1044.
Dörner, D./ Müller, H./ Orth, C.: Entwicklung der Corporate Governance in Deutschland unter Berücksichtigung der Auswirkungen des Sarbanes-Oxley Act, 3. Aufl.(Stand Januar 2003), Frankfurt a.M. 2003.
Ernst, C./ Seibert, U./ Stuckert, F. (Hrsg.): KonTraG, KapAEG, StückAG, EuroEG (Gesellschafts-und Bilanzrecht): Textausgabe mit Begründungen der Regierungsentwürfe, Stellungnahmen des Bundesrates mit Gegenäußerungen der Bundesregierung, Berichten des Rechtsausschusses des Deutschen Bundestages, Düsseldorf 1998.
Franz, K.-P.: Corporate Governance, in: Dörner, D./ Horváth, P./ Kagermann, H. (Hrsg.): Praxis des Risikomanagements: Grundlagen, Kategorien, branchenspezifische und strukturelle Aspekte, Stuttgart 2000, S. 41–72.
Hahn, D./ Krystek, U.: Früherkennungssysteme und KonTraG, in: Dörner, D./ Horváth, P./ Kagermann, H. (Hrsg.): Praxis des Risikomanagements: Grundlagen, Kategorien, branchenspezifische und strukturelle Aspekte, Stuttgart 2000, S. 73–97.
Heigl, A.: Controlling — Interne Revision, 2. Aufl., Stuttgart/New York 1989.
Heraeus, J.: Braucht der ehrbare Kaufmann die Corporate Governance?, in: FAZ Nr. 132 vom 11.06.2002, S. 19.
Hoffmann, F.: Stichwort „Interne Revision, Organisation“, in: Coenenberg, A.G./ Wysocki, K.v. (Hrsg.): Handwörterbuch der Revision, 2. Aufl., Enzyklopädie der Betriebswirtschaftslehre, Band 8, Stuttgart 1992, Sp. 869–882.
Hofmann, R.: Stichwort „Interne Revision, Aufgaben“, in: Coenenberg, A.G./ Wysocki, K.v. (Hrsg.): Handwörterbuch der Revision, Enzyklopädie der Betriebswirtschaftslehre, 2. Aufl., Band 8, Stuttgart 1992, Sp. 855–864.
Horváth, P.: Controlling, 8. Aufl., München 2001.
Hütten, C.: Qualitätssteigerung der Finanzberichterstattung durch Einfuhrung einer Enforcement-Institution?, in: Freidank, C.-Chr./ Schreiber, O.R. (Hrsg.): Corporate Governance, Internationale Rechnungslegung und Unternehmensanalyse im Zentrum aktueller Entwicklungen. Tagungsband zur 2. Hamburger Revisionstagung 2003, Hamburg 2003, S. 123–158.
Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (Hrsg.): IIR Revisionsstandard Nr. 1: Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlussprüfer, http://www.iir-ev.de/deutsch/download/Revisionsstandard_Nr._1.pdf, Zugriff: 01.09.2003.
Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (Hrsg.): IIR Revisionsstandard Nr. 3: Qualitätsmanagement in der Internen Revision, Stand 12.08.2002, http://www.iir-ev.de/deutsch/download/Revisionsstandard_Nr._3.pdf, Zugriff: 01.09.2003.
Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (Hrsg.): Definition des Begriffes „Interne Revision“ im WWW-Angebot des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V., http://www.iir-ev.de/deutsch/iir/berufsgrundlagen/definition.asp?navid=9,Zugriff: 01.09.2003.
Irrek, W.: Controlling als Rationalitätssicherung der Unternehmensführung? — Denkanstöße zur jüngsten Entwicklung der Controllingdiskussion, in: krp 46/2002, S. 46–51.
Janzen, H.: Das Controlling-Konzept: Annäherung an ein Phantom, fhS-prints 1/98, Schriftenreihe der Fachhochschule Schmalkalden, Schmalkalden 1998.
Kajüter, P.: Risikoberichterstattung: Empirische Befunde und der Entwurf des DRS 5, in: DB 54/2001, S. 105–111.
Kajüter, P./ Winkler, C.: Die Risikoberichterstattung der DAX 100-Unternehmen im Zeitvergleich — Ergebnisse einer empirischen Untersuchung, in: KoR 3/2003, S. 217–228.
Kirsch, G.: Moral und Ökonomie (I), in: WISU 32/2003, S. 678–683.
Kirsch, G.: Moral und Ökonomie (II), in: WISU 32/2003, S. 807–810.
Krystek, U.: Stichwort „Früherkennungssysteme“, in: Schulte, C. (Hrsg.): Lexikon des Controlling, München et. al. 1996, S. 266–271.
Küpper, H.-U./ Weber, J./ Zünd, A.: Zum Verständnis und Selbstverständnis des Controlling — Thesen zur Konsensbildung, in: ZfB 60/1990, S. 281–293.
Langerfeldt, M.: Neue Institutionenökonomik, in: WISU 32/2003, S. 55–58.
Lück, W.: Elemente eines Risiko-Managementsystems — Die Notwendigkeit eines Risikomanagementsystems durch den Entwurf eines Gesetzes zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG)-, in: DB 51/1998, S. 8–14.
Lück, W.: Interne Revision und Controlling, in: Seicht, G. (Hrsg.): Jahrbuch für Controlling und Rechnungswesen 2002, Wien 2002, S. 89–103.
Lück, W.: Stichwort „Interne Revision und Controlling“, in: Horváth, P./ Reichmann, T. (Hrsg.): Vahlens Großes Controllinglexikon, 2. Aufl., München 2003, S. 318–321.
Lück, W.: Stichwort „Interne Revisionsaufgaben“, in: Horváth, P./ Reichmann, T. (Hrsg.): Vahlens Großes Controllinglexikon, 2. Aufl., München 2003, S. 321–323.
Lück, W./ Henke, M./ Gaenslen, P.: Die Interne Revision und das Interne Überwachungssystem vor dem Hintergrund eines integrierten Risikomanagements, in: Hölscher, R./ Elfgen, R. (Hrsg.): Herausforderung Risikomanagement — Identifikation, Bewertung und Steuerung industrieller Risiken, Wiesbaden 2002, S. 225–238.
Müller, A.: Systematische Gewinnung von Frühindikatoren für Frühaufklärungssy-steme, in: krp 45/2001, S. 212–222.
Nippa, M.: Alternative Konzepte für eine effiziente Corporate Governance: Von Trugbildern, Machtansprüchen und vernachlässigten Ideen, in: Nippa, M./ Petzold, K./ Kürsten, W. (Hrsg.): Corporate Governance — Herausforderungen und Lösungsansätze, Heidelberg 2002, S. 3–40.
Nippa, M./ Petzold, K./ Kürsten, W. (Hrsg.): Corporate Governance — Herausforderungen und Lösungsansätze, Heidelberg 2002.
Oechsler, J.: Der Rückerwerb eigener Aktien kraft Ermächtigungsbeschlusses der Hauptversammlung zur Abwehr von Unternehmensübernahmen, in: Lange, K.W./ Wall, F. (Hrsg.): Risikomanagement nach dem KonTraG — Aufgaben und Chancen aus betriebswirtschaftlicher und juristischer Sicht-, München 2001, S. 95–127.
o.V.: Affären: Dick im Geschäft, in: Der Spiegel o.Jg./1994, Nr. 27 vom 04.07.1994, S. 66–68.
o.V.: Manager: Viele Rätsel, in: Der Spiegel, o.Jg./1994, Nr. 44 vom 31.10.1994, S. 116–117.
o.V.: Manager: Krebs im Konzern, in: Der Spiegel, o.Jg./1995, Nr. 27 vom 03.07.1995, S. 91–92.
o.V.: Affären: „Unappetitliche Mentalität“, in: Der Spiegel, o.Jg./1998, Nr. 20 vom 11.5.1998, S. 130–138.
o.V. 2001: o.V.: Standards for the Professional Practice of Internal Auditing/Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision, The Institute of Internal Auditors (Hrsg.), englische Textfassung sowie autorisierte Übersetzung des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V., Altamonte Springs (Florida) 2001,http://www.iir-ev.de/deutsch/download/IIAStandards.pdf, Zugriff: 01.09.2003.
o.V. 2002a: o.V.: „Wir brauchen ehrbare Kaufleute“ (Interview mit G. Cromme), in: Handelsblatt o.Jg./2002, Nr. 118 vom 24.6.2002, S. 2.
o.V. 2002b: o.V.: Erwartungen der Kapitalmärkte an die Corporate Governance (Interview mit Christian Strenger, Mitglied des Aufsichtsrats der DWS Investment GmbH), in: Ernst &
Young/F.A.Z.-Institut (Hrsg.): Corporate Governance — Deutsche Unternehmenskultur im Wandel — Gespräche mit führenden Köpfen aus Wirtschaft und Wissenschaft, Frankfurt a.M. 2002, S. 23–26.
o.V. 2003a: o.V.: West LB: Abfindungen in Millionenhöhe, in: Der Spiegel o.Jg./2003, Nr. 33 vom 11.8.2003, S. 49.
o.V. 2003b: o.V.: Risikoberichte der Unternehmen mit vielen Mängeln, in: FAZ o.Jg./2003, Nr. 109 vom 12.5.2003, S. 21.
Peemöller, V.H.: Controlling und Interne Revision, in: Versicherungswirtschaft 50/1995, S. 1250–1253.
Peemöller, V.H.: Controlling: Grundlagen und Einsatzgebiete, 4. Aufl., Herne et al. 2002.
Peltzer, M.: Deutsche Corporate Governance — Ein Leitfaden, München 2003.
Pfyffer, H.-U./ Villiger, M.: Best Practices in der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und dem Verwaltungsrat — Die Schnittstellen VR — IR zur Überwachung nutzen!, in: Der Schweizer Treuhänder 74/2000, S. 1047–1052.
Picot, G.: Überblick über die Kontrollmechanismen im Unternehmen nach KonTraG, in: Lange, K.W./ Wall, F. (Hrsg.): Risikomanagement nach dem KonTraG — Aufgaben und Chancen aus betriebswirtschaftlicher und juristischer Sicht-, München 2001, S. 5–37.
Picot, A./ Dietl, H./ Franck, E.: Organisation — Eine ökonomische Perspektive, 2. Aufl., Stuttgart 1999.
Pietsch, G./ Scherm, E.: Die Reflexionsaufgabe im Zentrum des Controlling, in: krp 45/2001, S. 307–313.
Reichmann, T.: Controlling mit Kennzahlen und Managementberichten, 6. Aufl., München 2001.
Reuter, W.: Banken: „Unverdiente Bereicherung“, in: Der Spiegel o.Jg./1999, Nr. 11 vom 15.3.1999, S. 100–102.
Rieper, B./ Witte, T./ Berens, W.: Vorwort, in: Rieper, B./ Witte, T./ Berens, W. (Hrsg.): Betriebswirtschaftliches Controlling: Planung — Entscheidung — Organisation, Festschrift für Univ.-Prof. Dr. Dietrich Adam zum 60. Geburtstag, Wiesbaden 1996, S. V–VI.
Einführung und Ausgestaltung von Risikomanagementsystemen — Ergebnisse einer Umfrage des deutschen Aktieninstituts und KPMG, Studien des deutschen Aktieninstituts, Nr. 9, Frankfurt a.M. 2000.
Ruud, T.F./ Bodenmann, J.M.: Corporate Governance und Interne Revision — Neuorientierung der Internen Revision, um einen zentralen Beitrag zu einer effektiven Corporate Governance zu leisten, in: Der Schweizer Treuhänder 75/2001, S. 521–534.
Scheffher, J./ Strutz, A.: Lösungsansätze zur Verbesserung der Corporate Governance, in: CM 28/2003, S. 20–23.
Schmid, R.: Abgrenzung von Controlling und Interner Revision, in: Mayer, E./ Weber, J. (Hrsg.): Handbuch Controlling, Stuttgart 1990, S. 379–391.
Report of the Committee on The Financial Aspects of Corporate Governance, London 1992, http://www.ecgi.de/codes/countrydocuments/uk/cadbury.pdfZugriff: 03.09.2003.
Vogler, M./ Engelhard, S./ Gundert, M.: Risikomanagementsysteme — Stand der Umsetzung — Ergebnisse einer empirischen Untersuchung-, in: DB 53/2000, S. 1425–1431.
Wall, F.: Koordinationsfunktion des Controlling und Organisation — Überlegungen zur Eigenständigkeit eines koordinationsorientierten Controlling, in: krp 44/2000, S. 295–304.
Weber, J.: Einführung in das Controlling, 9. Aufl., Stuttgart 2002.
Weber, J.: Controlling in unterschiedlichen Führungskontexten — ein Überblick, in: Controlling & Management 47/2003, S. 183–192.
Weber, J./ Schäffer, U.: Controlling als Koordinationsfunktion?, in: krp 44/2000, S. 109–118.
Wedgwood, R.: The driver-navigator story, in: CM 18/1993, S. 276–278.
Werder, A.v.: Der Deutsche Corporate Governance Kodex — Grundlagen und Einzelbestimmungen, in: DB 55/2002, S. 801–810.
Witt, P.: Grundprobleme der Corporate Governance und international unterschiedliche Lösungsansätze, in: Nippa, M./ Petzold, K./ Kürsten, W. (Hrsg.): Corporate Governance — Herausforderungen und Lösungsansätze, Heidelberg 2002, S. 41–72.
Wolf, K./ Runzheimer, B.: Risikomanagement und KonTraG — Konzeption und Implementierung, 4. Aufl., Wiesbaden 2003.
Kodizes
Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex (Hrsg.): Deutscher Corporate Governance Kodex (in der Fassung vom 21.5.2003), http://www.ebundesanzeiger.de/download/kodex2.pdf, Zugiff: 1.10.2003.
Author information
Authors and Affiliations
Editor information
Editors and Affiliations
Rights and permissions
Copyright information
© 2004 Springer-Verlag Berlin Heidelberg
About this chapter
Cite this chapter
Berens, W., Schmitting, W. (2004). Zum Verhältnis von Controlling, Interner Revision und Früherkennung vor dem Hintergrund der Corporate Governance. In: Freidank, CC. (eds) Corporate Governance und Controlling. Physica, Heidelberg. https://doi.org/10.1007/978-3-7908-2658-6_3
Download citation
DOI: https://doi.org/10.1007/978-3-7908-2658-6_3
Publisher Name: Physica, Heidelberg
Print ISBN: 978-3-642-62162-8
Online ISBN: 978-3-7908-2658-6
eBook Packages: Springer Book Archive