Zusammenfassung
Risiken und Chancen sind untrennbare, wesentliche Bestandteile unternehmerischer Tätigkeit in einer Marktwirtschaft. Deshalb hat die Beschäftigung mit Techniken zur Risikoerkennung und bewältigung sowohl aus theoretischer als auch aus praktischer Sicht Relevanz. Entsprechende Aktivitäten werden in der Literatur häufig unter dem Stichwort “Risikomana-gement” erörtert1.
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Referenzen
Vgl. z. B. Blankenburg, Jürgen: Risikomanagement als betriebswirtschaftliche Aufgabe, in: ZfB, 48. Jg., 1978, S. 329 – 332, S. 329; Braun, Herbert: Risikomanagement — Eine spezifische Controllingaufgabe, Darmstadt 1984, S. 12. Auch der Begriff Risk Management wird verwendet, vgl. z. B. Hahn, Dietger; Krystek, Ulrich: Risk-Management, in: Gabler-Wirtschafts-Lexikon, 13. Auflage, Wiesbaden 1992, S. 2843 – 2846, S. 2843 und Seifert, Werner G.: Risk Management im Lichte einiger Ansätze der Entscheidungs- und Organisationstheorie, Frankfurt 1980, S. 6, m. w. N.
Die Begriffe Bank, Bankbetrieb und Kreditinstitut werden synonym verwendet.
Vgl. z. B. Süchting, Joachim: Bankmanagement, 3. Auflage, Stuttgart 1992, S. 5 ff.
Vgl. z. B. Casserley, Dominic: Facing up to the Risks — How Financial Institutions Can Survive and Prosper, New York 1991, S. 5 ff; Hölscher, Reinhold: Risikokosten-Management, in: Schierenbeck, Henner (Hrsg.): Bank- und Versicherungslexikon, 2. Auflage München — Wien 1994, S. 575 – 581, S. 575.
Vgl. z. B. Büschgen, Hans-E.: Risikomanagement als Prüfstein im Wettbewerb, in: BB1, 41. Jg., 1992, Nr. 2, S. 80 – 90; Fürer, Guido: Risk Management im internationalen Bankgeschäft, Bern — Stuttgart 1990, S. 249.
Dies wurde besonders deutlich bei den Derivaten, vgl. z. B. Damm, Ulrich: Derivate zwischen Nutzen und Risiko, in: Die Bank, o. Jg., 1993, S. 506 – 510, S. 506; vgl. auch Wels, Thomas G.; Widmer, Thomas: Quadratur des Kreises, in: Schweizer Bank, 6. Jg., 1991, Heft 10, S. 86 – 87, S. 86.
Vgl. z. B. Guldimann, Tobias: Risikogerechte bankinterne Revisionsplanung, Stuttgart — Bern 1990, S. 195 und Buschmann, Wolfgang; Kaltenhauser, Helmut: Einzelbetrachtung derivativer Instrumente birgt nicht zu unterschätzende Gefahren, in: HB, Nr. 158 vom 17./18. August 1990, S. 36.
Vgl. Koerner, Ulrich: Organisatorische Ausgestaltung des Risikomanagements im Bankbetrieb, in: Die Bank, o. Jg., 1989, S. 493 – 501, S. 495; ferner Brühwiler, Bruno: Risk Management — eine Aufgabe der Unternehmensführung, Bern — Stuttgart 1980, S. 146.
Vgl. zu 1996/97 aktuellen regulatorischen Anforderungen Bundesaufsichtsamt für das Kreditwesen (HRSG.): Verlautbarung über Mindestanforderungen an das Betreien von Handelsgeschäften der Kreditinstitute, Berlin, 23. Oktober 1995; vgl. ferner Hartwig, Dierk: Das Risikopotential der Banken wächst mit, in: BZ Nr. 252 vom 31. Dezember 1994, S. 6: “Risikoerfassung und Risikosteuerung sind neben dem Kostenmanagement das alles beherrschende Thema dieser Zeit.”
Vgl. Bitz, Michael: Grundlagen des finanzwirtschaftlich orientierten Risikomanagements, in: Geb-hardt, Günther; Gerke, Wolfgang; Steiner, Manfred (Hrsg.): Handbuch des Finanzmanagements, München 1993, S. 641 – 668, S. 642; Fürer, Guido: Risk Management, a. a. O., S. 41 f.
Vgl. zur Diskussion des bankbetrieblichen Risikobegriffs Schulte, Michael: Integration der Betriebskosten in das Risikomanagement von Kreditinstituten, Wiesbaden 1994, S. 24 ff.
Vgl. Süchting, Joachim: Bankmanagement, a.a.O., S. 313 ff. Süchting leitet her, daß dieses Ziel nicht nur für privatwirtschaftliche Banken, sondern auch für Sparkassen und Kreditgenossenschaften gilt; vgl. besonders S. 317.
Vgl. z. B. Süchting, Joachim: Finanzmanagement — Theorie und Politik der Unternehmensfinanzierung, 6. Auflage, Wiesbaden 1995, S. 341 f.; ähnlich Fürer, Guido: Risk Management, a. a. O., S. 44; Kopp, Ulla-Christiane: Quantitatives Risikomanagement in Banken, Wiesbaden 1993, S. 8. Diese Definition geht zurück auf Knight, Frank H.: Risk, Uncertainty and Profit, Boston — New York 1921, reprinted New York 1964, besonders S. 20. Vgl. auch kritische Anmerkungen bei Schneider, Dieter: Investition, Finanzierung und Besteuerung, 7. Auflage, Wiesbaden 1992, S. 35, m. w. N.
Vgl. z. B. Bitz, Michael: Grundlagen, a.a.O., S. 642; Brühwiler, Bruno: Risk Management, a. a. O., S. 41; Fürer, Guido: Risk Management, a. a. O., S. 43; Kopp, Ulla-Christiane: Risikomanagement, a. a. O., S. 8. In der modernen Kapitalmarkttheorie wird Risiko als Maß für die Streuung der Renditen um ihren Erwartungswert definiert (also zugleich als Chance und Risiko im Sinne der hier gewählten Definition); vgl. z. B Gitman, Lawrence J.: Principles of Managerial Finance, 5th edition, New York — Cambridge — Philadelphia et al. 1988, S. 211. Kritisch hierzu Schneider, Dieter: Investition, Finanzierung und Besteuerung, a. a. O., S. 35 und S. 462 ff.
Vgl. diese Unterscheidung z. B. bei Süchting, Joachim; Krumnow, Jürgen: Bankencontrolling Branchenspezifische Aspekte und Instrumente, in: Controlling, 1. Jg., 1989, S. 220 – 226, S. 224 und bei Keine, Friedrich-Michael: Die Risikoposition eines Kreditinstitutes — Konzeption einer umfassenden bankenaufsichtsrechtlichen Verhaltensnorm, Wiesbaden 1986, S. 11 f. und S. 57 ff.
Beispiele für geänderte rechtliche Rahmenbedingungen waren Anfang der 90er Jahre neben den neuen Eigenmittelnormen das Verbraucherkreditgesetz, das Urteil zur Tilgungsverrechnung und Reformen des Insolvenzrechts; vgl. zu letzteren z. B. Steiner, Claus: Tilgungsverrechnung: Nur das Transparenzgebot wird verletzt, in: ZfgK, 45. Jg., 1992, S. 43 – 44 bzw. Obermüller, Manfred: Auswirkungen der Insolvenzrechtsreform auf das Kreditgeschäft, in: ZfgK, 46. Jg., 1993, S. 394 – 396.
Die Bedeutung dieser Risiken betonen z. B. Schuster, Leo: Neuere Entwicklungen im Risiko-Management der Banken, in: Die Unternehmung, 43. Jg., 1989, S. 204 – 215, S. 214; Stichwort «Risiko», in: Schierenbeck, Henner (HRSG.): Lexikon, a. a. O., S. 567 f.; Berger, Karl-Heinz: Möglichkeiten der Erfassung von Risiken im Bankbetrieb, in: Krumnow, Jürgen; Metz, Matthias (Hrsg.): Rechnungswesen im Dienste der Bankpolitik, Stuttgart 1987, S. 251 – 265, S. 261 f. Auf Gefahrenpotentiale durch die zunehmende Technologisierung weist z. B. hin Bernet, Beat: Back Office Management für Banken und Finanzorganisationen, Stuttgart 1993, S. 34: “Der Implementierung komplexer Kontroll-, Warn- und Sicherheitssysteme kommt deshalb in Zukunft noch eine weit grössere Bedeutung zu ...”. Vgl. auch Weigert, Peter: Daten- und Informationsverarbeitung, in: Stein, Johann Heinrich von; Terrahe, Jürgen (Hrsg.): Handbuch Bankorganisation, 2. Auflage, Wiesbaden 1995, S. 359 – 402, S. 395 f.
Akmann/Benke argumentieren, daß Kreditinstitute zwar technisch-organisatorische Risiken zu beachten haben, diese aber nicht banktypisch sind; vgl. Akmann, Michael; Benke, Holger: Die Steuerung des Zinsänderungsrisikos im Rahmen eines Gesamtrisikokonzepts, in: Gesellschaft zur Förderung der wissenschaftlichen Forschung über das Spar- und Girowesen e. V. (Hrsg.): Aktuelle Probleme des Controlling und der Rechnungslegung, Stuttgart 1993, S. 55 – 93, S. 59. Andererseits sind liquiditätsmäßig-finanzielle Risiken auch nicht auf Banken beschränkt, so daß nur auf die jeweilige relative Bedeutung abgestellt werden kann.
Für umfassende Überlegungen zur Integration der Betriebskosten in das bankbetriebliche Risikomanagement vgl. Schulte, Michael: Integration, a. a. O., besonders S. 75 ff, S. 351 ff.
Vgl. z. B. Rodewald, Bernd: Objektsicherheit, Datensicherheit und Datenschutz im Bankbetrieb, in: Stein, Johann Heinrich von; Terrahe, Jürgen (Hrsg.): Bankorganisation, a.a.O., S. 523 – 538, S. 528 ff; Planisek, Sandra L.; Planisek, R. J.: Technology Update ... Reducing Loan Risks with Computer Disaster Plans, in: Jocbl, vol. 73, 1991, No. 8, S. 40–45. Zur Begrenzung von Betrugsrisiken (als einer Unterart technisch-organisatorischer Risiken) ist der Bankbetrieb in erster Linie auf die Innenrevision angewiesen; vgl. Berger, Karl-Heinz: Möglichkeiten, a. a. O., S. 262.
Vgl. für Angaben zu Einzelinstituten z. B. O. V.: Banken — Im Zeichen der Risikovorsorge, in: ZfgK, 47. Jg., 1994, S. 57 – 59. Bei der Deutschen Bank stieg allein von 1992 auf 1993 die ausgewiesene Risikovorsorge von 1,9 auf 3,3 Mrd. DM; vgl. O. V.: Die Deutsche Bank will die Stimmrechtsbegrenzung abschaffen, in: Faz, Nr. 77 vom 2. April 1994, S. 14.
Damm erwähnt z. B. Eigenkapitalrenditen von >50 % p. a. bei OTC-Finanzinnovationen; vgl. Damm, Ulrich: Derivate, a. a. O., S. 510. Der volatilen Ergebnissen unterliegende Eigenhandel trug z. B. 1993 fast 40% zum Betriebsergebnis der Deutschen Bank bei; vgl. O. V.: Die Deutsche Bank bleibt weiterhin um ein hohes Maß an Flexibilität bemüht, in: HB, Nr. 65 vom 4. April 1994, S. 10. Vgl. ferner Lamfalussy, Alexandre: Risk Management & Capital Allocation, in: The World of Banking, vol. 12, 1993, No. 8/9, S. 10 – 12.
Vgl. zu dieser Entwicklung: Hagemann, Helmut: Should your company be a “corporate bank?, in: The McKinsey Quarterly, 1991, No. 4, S. 19 – 34; ders.: Von der Finanzabteilung zur “Corporate Bank”, in: Geldinstitute, o. Jg., 1992, Nr. 1/2, S. 6 – 16.
Vgl. z. B. Süchting, Joachim: Entwicklungen auf den internationalen Finanzmärkten, in: Christians, F. Wilhelm (Hrsg.): Finanzierungshandbuch, 2. Auflage, Wiesbaden 1988, S. 145 – 158; ferner Jacob, Adolf-Friedrich: Risikobegrenzung und Innovationsfähigkeit — ein dialektischer Prozeß?, in: ZfgK, 46. Jg., 1993, S. 610 – 612, S. 610; OECD (HRSG.): Systemic Risk in the Securities Markets, Paris 1991, S. 8 f.
So z. B. Ulrich Cartellieri, Deutsche Bank AG, in seinem Referat »Aktuelle Perspektiven deutscher Banken im internationalen Wettbewerb«, in: SB Nr. 32, SS 1990, S. 36 – 39, S. 36 f; vgl. auch Jones, Colin: How safe is your bank?, in: The Banker, vol. 141, 1991, No. 787, S. 12 – 19, besonders S. 14.
Vgl. z. B. Glasgall, William; Holden, Ted: A Nightmare Year, in: Business Week, 1992, July 6, S. 34 – 38 und Kaufman, Henry: Ten Reasons to Reform, in: Euromoney, o. vol., 1992, No. 11, S. 54 – 57. War es vor einigen Jahren vor allem die Verschuldungskrise einiger Länder der dritten Welt, so sind heute auch andere Teile des Kreditgeschäfts betroffen; vgl. zu den Länderrisiken z. B. Köhler, Claus: Internationale monetäre Märkte aus gesamtwirtschaftlicher und einzelwirtschaftlicher Sicht: in: Krumnow, Jürgen; Metz, Matthias (Hrsg.): Rechnungswesen, a. a. O., S. 277 – 285.
Vgl. dazu näher z. B. Süchting, Joachim: Finanzmanagement, a. a. O., S. 402.
Vgl. auch Büschgen, Hans-E.: Wachsende strategische Wettbewerbsrisiken, in: BZ, Nr. 39 vom 26. Februar 1992, S. 13. Liquiditätsmäßig-finanzielle Risiken können existenzbedrohende Ausmaße annehmen; vgl. Krumnow, Jürgen: Die Analyse von Bankbilanzen mit Blick auf die EG-Bankbilanzrichtlinie, in: DBW, 47. Jg., 1987, S. 554 – 573, S. 555.
Vgl. z. B. Deutsche Bundesbank: Bilanzunwirksame Geschäfte deutscher Banken, in: Deutsche Bundesbank (Hrsg.): Monatsbericht, 45. Jg., 1993, Nr. 10, S. 47 – 69, S. 60; vgl. auch Süchting, Joachim: Eigenkapital im Europäischen Bankenwettbewerb, in: ZfgK, 44. Jg., 1991, S. 1083 – 1088, S. 1083 und 1086; ausführlich zum Bankenrating Rüsberg, Lars: Banken-Rating — Rendite, Risiko und Wachstum von Kreditinstituten, Wiesbaden 1992.
Vgl. z. B. Biaggio, Loris: Controlling als Instrument der Bankführung, in: Die Unternehmung, 45. Jg., 1991, S. 184 – 206, S. 185; Drewes, Winfried: Controlling versus Marketing? Grundkonflikt und notwendiger Konsens, in: Kolbeck, Rosemarie (Hrsg.): Bank-Controlling als Managementaufgabe, Frankfurt 1987, S. 35 – 48, S. 46; Krumnow, Jürgen: Operatives Controlling im Bankkonzern, in: Krumnow, Jürgen; Metz, Matthias (Hrsg.): Rechnungswesen, a. a. O., S. 127 – 143, S. 133; Schierenbeck, Henner: Ertragsorientiertes Bankmanagement — Controlling in Kreditinstituten, 4. Auflage, Wiesbaden 1994, S. 503; Zügel, Walther: Ausrichtung einer Bank an ihrem langfristigen Ziel unter Berücksichtigung erwarteter Veränderungen im Umfeld, in: Kolbeck, Rosemarie (Hrsg.): Bank-Controlling, a. a. O., S. 73 – 94, S. 74 f.
Vgl. Philipp, Fritz: Risiko und Risikopolitik, Stuttgart 1967, S. 72; Farny, Dieter: Risk Management und Planung, in: Syzperski, Norbert; Winand, Udo (Hrsg.): HWP1, Stuttgart 1989, Sp. 1749 – 1758, Sp. 1754.
Vgl. Haas, David: Informations- und Kommunikationssysteme — Mittel zur Problemlösung im Bankbetrieb, Bern — Stuttgart 1991, S. 86.
Ein Beispiel in diesem Zusammenhang sind Anregungen aus der Industrie; die aus einem ggf. vorhandenen Entwicklungsvorsprung des Controllings bei Industrieunternehmen resultieren; letzteres behauptet Melliger, Rene H.: Controlling im Vergleich zwischen Banken und Industrie, in: Controller Magazin, o. Jg., 1992, Nr. 5, S. 282 – 285, besonders S. 285.
Das Thema wird offenbar auch in der englischsprachigen Literatur kaum explizit behandelt. So ergab eine Datenbankrecherche des Verf. in der Datenbank ABI/Inform im November 1994 19788 Quellen zur Organisation und 6128 zum Risikomanagement; die Schnittmenge aus beiden betrug aber lediglich 39. Wurde weiterhin bei Risikomanagement auch ein Bezug zum Controlling verlangt, verblieben 22 Quellen. Keine dieser Quellen erfüllt die Verknüpfung mit dem Stichwort “Organisation”.
Vgl. Koerner, Ulrich: Organisatorische Ausgestaltung, a. a. O, S. 493 ff.
Vgl. Kramer, Frank Jörgen: Organisatorische Formen der Risikobewältigung von Banken und Versicherungen, Idstein 1992, S. 251 ff.
Vgl. Merbecks, Andreas: Organisatorische Ausgestaltung des Risikomanagements in Finanzinstitutionen, Protokoll zum Arbeitskreis 81, in: SB Nr. 39, WS 1993/94, S. 4 – 18.
Vgl. Hölscher, Reinhold: Risikokosten-Management in Kreditinstituten, Frankfurt 1987, S. 304 ff., besonders S. 310 ff; ferner ders.: Lexikon, a.a.O., S. 575 – 581.
Vgl. Fürer, Guido: Risk Management, a. a. O., vor allem S. 62 ff. und S. 155 ff.
Vgl. Schierenbeck, Henner: Ertragsorientiertes, a. a. O., S. 503 – 741.
Vgl. Brammertz, Willi: Datengrundlage und Analyseinstrumente fur das Risikomanagement eines Finanzinstitutes, Diss. Univ. Zürich 1991, S. 78 ff.
Kopp, Ulla-Christiane: Risikomanagement, a. a. O, S. 7 ff. Die Betrachtung der praktischen Umsetzung des Konzeptes bleibt allerdings dem Ausblick vorbehalten (S. 180).
Bösl, Konrad: Integrative Risikobegrenzung — Eine Konzeption für Banken und Bankenaufsicht, Wiesbaden 1993.
Vgl. Scholz, Martin: Quantifizierung des Risikos der Banken für Zwecke der internen Disposition und als Basis gesetzlicher Regelungen, Diss. Univ. Frankfurt am Main 1986, S. 243.
Krümmel, Hans J.; Rudolph, Bernd (HRSG.): Finanzintermediation und Risikomanagement — Produktentwicklung, Steuerungstechniken und Marktstrategien auf den internationalen Finanzmärkten Vorträge und Berichte der Tagung Finanzintermediation und Risikomanagement am 15. September 1988, Frankfurt am Main 1989.
Vgl. Roller, Wolfgang: Risikomanagement als Führungsaufgabe, in: Krümmel, Hans-Jacob; Rudolph, Bernd (Hrsg.): Finanzintermediation, a. a. O., S. 19 – 31, S. 19 ff. bzw. Krümmel, Hans-Jacob: Risikopolitik als Führungsaufgabe, in: DSGV (Hrsg.): Die Zukunft gestalten, Stuttgart 1989, S. 153 – 167, S. 160 ff.
Lüthje, Bernd (HRSG.): Risikomanagement in Banken — Konzeptionen und Steuerungssysteme, Bonn 1991.
Vgl. Engmann, Henning: Konzept einer konzernübergreifenden Risikosteuerung, in: Lüthje, Bernd (Hrsg.): Risikomanagement, a.a.O., S. 7 – 15, S. 13 und Buhr, Reinhard; Hansel, Andreas: Risikosteuerung im Treasury-Bereich, in: Lüthje, Bernd (Hrsg.): Risikomanagement, a.a.O., S. 157 – 173, S. 162 ff.
Vgl. Akmann, Michael; Benke, Holger: Gesamtrisikokonzept, a. a. O., S. 72 ff. und Rudolph, Bernd: Risikomanagement in Kreditinstituten, in: Zeitschrift Interne Revision, 28. Jg., 1993, S. 117 – 134, S. 130. Er widmet der Organisation eine Seite.
Vgl. Krumnow, Jürgen: Controlling, a.a.O.; Krumnow, Jürgen: Risikoanalyse im Controlling einer Großbank, in: Kolbeck, Rosemarie (Hrsg.): Die Finanzmärkte der neunziger Jahre — Perspektiven und Strategien, Frankfurt 1990, S. 93 – 119; ders.: Strategisches Bankencontrolling — organisatorische und instrumentelle Führungsunterstützung in einem Bankkonzern, in: Öba, 39. Jg., 1991, S. 3 – 12; ders.: Steuerung des Zinsänderungsrisikos bei Banken, in: Institut für Bankwirtschaft und Bankrecht an der Universität zu Köln (Hrsg.): Mitteilungen und Berichte, 24. Jg., 1993, Nr. 67, S. 19 – 32.
Vgl. Krumnow, Jürgen: Controlling im Off-Balance-Sheet-Geschäft, in: Krümmel, Hans-Jacob; Rudolph, Bernd (Hrsg.): Risikomanagement, a.a.O., S. 135 – 157; ders.: Derivative Instrumente als Herausforderung für Bankcontrolling und Bankorganisation, in: Zeitschrift für Bankrecht und Bankwirtschaft, 5. Jg., 1993, S. 133 – 138; ders.: Neue Herausforderungen für das Bankcontrolling, in: BZ, Nr. 182 vom 23. September 1993, S. 17 – 18.
Vgl. Baxmann, Ulf G.; Weichsler, Christoph: Finanz- und Risikomanagement unter besonderer Berücksichtigung von Finanzderivaten, in: WiSt, 22. Jg., 1993, Nr. 1, S. 9 – 14; Buschmann, Wolfgang F.: Risiko-Controlling — Anforderungen an die Steuerung von derivativen Finanzinstrumenten, in: Die Wirtschaftsprüfung, 45. Jg., 1992, S. 720 – 729; Buschmann, Wolfgang; Kaltenhauser, Helmut: Einzelbetrachtung, a. a. O., S. 36; Endres, Michael: Neue Finanzinstrumente als Organisationsaufgabe, in: Stein, Johann Heinrich von; Terrahe, Jürgen (Hrsg.): Bankorganisation, a. a. O., S. 539 – 554; Kaltenhauser, Helmut: Risiko-Management von derivativen Finanzinstrumenten, in: ZfgK, 46. Jg., 1993, S. 346–350.
Fiebach, Günter: Risikomanagement mit Zins-Futures und Futures-Optionen, Bern — Stuttgart — Wien 1994.
Wilkens, Marco: Risiko-Management mit Zins-Futures in Banken — Ein flexibles Konzept des Risiko-Managements unter besonderer Berücksichtigung des Managements von Marktzinsrisiken mit Zins-Futures, Göttingen 1994.
Besonders hinsichtlich des Kreditrisikomanagements kann die Aufstellung keinen Anspruch auf Vollständigkeit erheben. Auf die vielfältige Literatur etwa zur Bonitätsrisikoklassifizierung nimmt die Arbeit aber später noch Bezug, und zwar bei der Erörterung der Eingangsgrößen für ein Risikoberichtssystem.
Vgl. Brakensiek, Thomas: Die Kalkulation und Steuerung von Ausfallrisiken im Kreditgeschäft der Banken, Frankfurt 1991, S. 231 ff.
Vgl. Fritz, Martin G.; Wandel, Thomas: Qualitatives Kreditrisikomanagement, in: Die Bank, o. Jg., 1991, S. 620–625.
Vgl. Schmoll, Anton: Praxis der Kreditüberwachung — Ertragssteigerung durch effiziente Risikoreduzierung, Wiesbaden 1991, S. 227 ff.
Bühler, Wilhelm; Schmoll, Anton (HRSG.): Kreditmanagement — Rechtliche und betriebswirtschaftliche Instrumente zur Risikoreduzierung in der Kreditpraxis, Wien 1987.
Vgl. Bienz, Pius V.: Die Organisation des Asset & Liability Management in Banken ist ein entscheidender Bestandteil des Risk-Management, in: Schweizer Bank, 6. Jg., 1991, Heft 10, S. 84–85; Buhr, Reinhard; Hansel, Andreas: Risikosteuerung, a.a.O., S. 162 – 164; Wuffli, Peter; Wilson, Thomas: Aus der Praxis: Ein integriertes Vorgehen zur Verbesserung des Asset-Liability-Managements, in: Finanzmarkt und Portfolio Management, 6. Jg., 1992, S. 433 – 441.
Vgl. Bessler, Wolfgang: Zinsrisikomanagement in Kreditinstituten, Wiesbaden 1989, S. 155 ff.
Breuer, Ralf: Probleme der Risikosteuerung im Rahmen der Marktzinsmethode, Berlin 1994.
Vgl. Kugler, Albert: Konzeptionelle Ansätze zur Analyse und Gestaltung von Zinsänderungsrisiken in Kreditinstituten, Frankfurt — Bern — New York 1985, besonders S. 25 f., S. 102 ff. und S. 347 f.
Vgl. Schulte, Michael: Integration, a. a. O., S. 60 – 62.
Vgl. Hauschildt, Jürgen; Schewe, Gerhard: Der Controller in der Bank, 2. Auflage, Frankfurt 1993; früher Hauschildt, Jürgen: Finanzvorstand, Treasurer, Controller. Das Finanzmanagement in der Stellenbeschreibung, in: ZfO, 41. Jg., 1972, S. 167 – 174; Mertin, Klaus: (Seif-) Controlling, in: ZfgK, 32. Jg., 1982, S. 1118 – 1121; ders.: Konzern-Controlling als Führungsaufgabe am Beispiel einer Großbank, in: Kolbeck, Rosemarie (Hrsg.): Bank-Controlling, a. a. O., S. 11 – 33; Schüller, Stephan: Organisation von Controllingsystemen in Kreditinstituten, Frankfurt am Main 1984 und ders.: Aufgaben und organisatorische Gestaltung des Bankcontrolling, in: Die Bank, o. Jg., 1985, S. 558 – 560.
Der Terminus Risikomanagement wird nicht verwendet; die Erörterung erfolgt unter dem Stichwort Bilanzstrukturmanagement; vgl. Schüller, Stephan: Controllingsysteme, a. a. O., S. 223 ff. (Aufbauorganisation) und S. 270 ff. (Ablauforganisation).
Vgl. Blattmann, Jörg: Zum operativen Controlling des Liquiditätsmäßig-finanziellen Bereichs von Bankbetrieben, Göttingen 1991.
Vgl. Mugler, Josef: Organisation des Risk Management, in: Goetzke, Wolfgang; Sieben, Günter (Hrsg.): Risk Management — Strategien zur Risikobeherrschung, Köln 1979, S. 103 – 124, hier S. 104; ferner ders.: Wer ist Risk Manager?, in: Risk Kontroll, o. Jg., 1985, Nr. 7–8, S. 16 – 19 und ders.: Risk Management, in: Farny, Dieter; Helten, Elmar; Koch, Peter; Schmidt, Reimer (Hrsg.): HdV, Karlsruhe 1988, S. 679–683, S. 682.
Winterthur-Versicherungen (HRSG.): Organisation der Sicherheit in der Unternehmung — Organisatorische Aspekte der Risikobewältigung in Theorie und Anwendung, Winterthur 1980.
Seifert, Werner G.: Risk Management, a. a. O., besonders S. 134 ff.
Müller, Wolfgang; Seifert, Werner G.: Organisation des Risk Management in: JfB, 28. Jg., 1978, Heft 1, S. 15–27; Farny, Dieter: Organisation der Risikopolitik im Versicherungsunternehmen aus theoretischer Sicht, in: Zverswiss, 72. Band, 1983, S. 313 – 324; Haller, Matthias: Organisatorische Aspekte der Risikobewältigung in der Unternehmung, in: Winterthur-Versicherungen (Hrsg.): Organisation, a. a. O., S. 8 – 28; Schmidt, Günter: Organisation der Risikopolitik im Versicherungsunternehmen aus praktischer Sicht, in: Zverswiss, 72. Band, 1983, S. 307 – 311.
Werder, Axel von: Risk Management, Organisation des, in: Frese, Erich (Hrsg.): HWO, 3. Auflage, Stuttgart 1992, Sp. 2212–2224.
Vgl. Braun, Herbert: Risikomanagement, a. a. O., S. 286 f. Ähnlich sieht die Nähe zum Controlling bereits 1980 Haller, Matthias: Organisatorische Aspekte, a. a. O., S. 28.
Mensch, Gerhard: Risiko und Unternehmensführung, Frankfurt am Main 1991.
Vgl. Schuy, Axel: Risiko-Management — Eine theoretische Analyse zum Risiko und Risikowirkungs-prozeß als Grundlage für ein risikoorientiertes Management unter besonderer Berücksichtigung des Marketing, Frankfurt am Main — Bern — New York — Paris 1989, S. 56 ff.
Vgl. z. B. Süchting, Joachim: Bankmanagement, a. a. O., S. 18; Wöhe, Günter: Einführung in die Allgemeine Betriebswirtschaftslehre, 18. Auflage (unter Mitarbeit von Ulrich Döring), München 1993, S. 179.
Vgl. Wöhe, Günter: Allgemeine, a. a. O., S. 182 f. Wöhe betont, daß es sich bei der Trennung in Aufbau- und Ablauforganisation um unterschiedliche Betrachtungsweisen handelt, die eine gedankliche Abstraktion zur leichteren wissenschaftlichen Durchdringung darstellt, die aber nicht bis zur letzten Konsequenz durchzuführen ist. Vgl. auch Bleicher, Knut: Organisation: Strategien — Strukturen — Kulturen, 2. Auflage, Wiesbaden 1991, S. 41 f.; auf den Bankbetrieb bezogen Hagenmüller, Karl Friedrich; Diepen, Gerhard: Der Bankbetrieb, 13. Auflage, Wiesbaden 1993, S. 87; Süchting, Joachim: Bankmanagement, a.a.O., S. 19 f.; Schimmelmann, Wulf von: Bankorganisation, in: Obst/Hintner: Geld-, Bank- und Börsenwesen, hrsg. von Norbert Kloten und Johann Heinrich von Stein, 39. Auflage, Stuttgart 1993, S. 940 – 956, S. 940.
Bei unklaren Begriffen ist eine Beschreibung und eine sinnvolle Modellbildung schwer möglich; vgl. Chmielewicz, Klaus: Wirtschaftswissenschaft IV: Theorienbildung in der Betriebswirtschaftslehre, in: Albers, Willi; Born, Karl Erich; Dürr, Ernst et al. (Hrsg.): HDWW, Band 9, Stuttgart — New York — Tübingen et al. 1982, S. 446 – 469, S. 462.
Vgl. Berger, Karl-Heinz: Möglichkeiten, a. a. O., S. 253.
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Merbecks, A. (1996). Einführung. In: Zur Organisation des Risikomanagements in Kreditinstituten. Deutscher Universitätsverlag, Wiesbaden. https://doi.org/10.1007/978-3-663-09161-5_1
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