Zusammenfassung
In der Fachliteratur werden die Begriffe Prüfung (Auditing) und Überwachung (Monitoring) oft synonym verwendet. In diesem kurzen Kapitel wird der Versuch unternommen, diese wesentlichen Begriffe der Revisionswelt anhand der gesetzlichen Grundlagen und der berufsständischen Standards der Internen und Externen Revision zu differenzieren. Darüber hinaus werden die im direkten Zusammenhang stehenden Begriffe „Continuous Auditing“, „Continuous Monitoring“ und der ins Deutsche überführte Begriff „Audit“ näher beleuchtet und eine Differenzierung versucht.
Dazu werden zuerst die wesentlichen gesetzlichen Grundlagen betrachtet. Dabei ist zu beachten, dass verschiedene Branchen besonderen Regeln zur Internen Revision unterliegen, die eine Ausstrahlung auf die gesamte Revisionswelt entwickeln. Die Finanzwirtschaft ist hier ein prominentes Beispiel.
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Notes
- 1.
Eine gute Zusammenfassung des 3LoD-Modells aus Sicht der IT-Revision bietet auch der Artikel von Ken Doughty (vgl. [2]).
- 2.
Dies sollte nicht mit dem Begriff Monitoring aus dem „Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission Enterprise Risk Management Framework“-Modell (COSO-ERM-Modell) verwechselt werden. COSO ERM versteht den Begriff als Überwachung im weiteren Sinne, also einschließlich der Internen Revision. Aus Sicht der Internen Revision ist diese Definition indes selbstreferenziell und daher nicht sinnvoll.
Literatur
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Duscha, P. (2015). Audit, Continuous Audit, Monitoring und Revision. In: IT-Revision, IT-Audit und IT-Compliance. Springer Vieweg, Wiesbaden. https://doi.org/10.1007/978-3-658-02808-4_2
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