Zusammenfassung
Das Zinsänderungsrisiko ist in den letzten Jahren zu einem wichtigen Risikokomplex für Kreditinstitute geworden. Es führte bei einer Reihe von Banken zu erheblichen Minderungen des Zinsergebnisses und zu Abschreibungen auf festverzinsliche Wertpapiere in bedeutender Höhe. Zinsrisiken (und Zinschancen) und damit verknüpft auch Liquiditätsrisiken zielen auf den Kern der unternehmerischen Betätigung von Banken, die Risiko-, Rentabilitäts- und Liquiditätssteuerung1, und erfordern daher besondere Beachtung.
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Literatur
Vgl. K. Mertin: Wandel in der Ertragsstruktur des Kreditgewerbes, in: Bank, 0.Jg. (1980), S. 7–11, hier S. 7. Ähnlich Büschgen, der die Verschiebung der Aktiv-/Passivabstimmung vom Liquiditäts-zum Zinsrisiko nach Aufhebung des Habenzinsabkommens 1967 betont. Vgl.
H.E. Büschgen: Banken in sich veränderndem Umfeld, in: ZfB, 52.Jg. (1982), S. 3–26, hier S. 23.
Vgl. M. Bangert: Planungs-und Kontrollrechnungen zur Erfassung und Bewertung des Zinsänderungsrisikos für Kreditinstitute, in: SB Nr.18, SS 1983, S. 3-15, hier S. 3
B. Rudolph: Die Kreditwirtschaft und ihre Refinanzierung, in: DlK, 35.Jg. (1984), S. 752–757, hier S. 755.
So erzielten die Banken 1983 und 1984 Zinsspannen und Betriebsergebnisquoten, die den Durchschnitt der davorliegenden Dekade weit überstiegen. Vgl.
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Vgl. M. Kranz: Risiken aus längerfristigen Festzinsvereinbarungen, in: BBl, 3o.Jg. (1981), S. 259–262, hier S. 262.
Vgl. O. Fischer: Bankbilanz-Analyse, Meisenheim/Glan 1956, S. 107. Zum verwandten Phänomen der Kostenremanenz vgl.
W. Busse von Colbe: Art. Kostenremanenz, in: HdB, Bd.2, 3.Aufl., Stuttgart 1958, Sp. 3460–3465.
Vgl. W. Scholz: Zinsänderungsrisiken im Jahresabschluß der Kreditinstitute, in: KuK, 12.Jg. (1979), S. 517–544, hier S. 536.
Vgl. B. Rudolph: Zinsänderungsrisiken und die Strategie der durchschnittlichen Selbstliquidationsperiode, in: KuK, 12.Jg. (1979), S. 181–206; hier S. 184.
H. Schmidt: Liquidität von Finanztiteln als integrierendes Konzept der Bankbetriebslehre, in: ZfB, 49.Jg. (1979), S. 710–722, hier S. 711 f.;.
H. Schmidt: Wege zur Ermittlung und Beurteilung der Marktzinsrisiken von Banken, in: KuK, 14.Jg. (1981), S. 249–286, hier S. 251, passim.
Vgl. A. Gälweiler: Unternehmensplanung, Frankfurt/New York 1974, S. 58 f.; E. Grochla: Management. Aufgaben und Instrumente, Düsseldorf 1974, S. 93
D. Hahn: Führung des Systems Unternehmung, in: ZfO, 4oJg. (1971), S. 161–169, hier S. 163.
Bilanzstrukturmanagement kann als geschäftspolitische Gestaltung der Wertsphäre einer Bank definiert werden; vgl.
D. Eisele: Bilanzstrukturmanagement und Ressourcenverteilung im internationalen Bankkonzern, in: DBW, 45.Jg. (1985), S. 121–137, hier S. 122; H. Schierenbeck: Bilanzstrukturmanagement, S. 9-15.
Vgl. P.A. Samuelson: The Effect of Interest Rate Increases on the Banking System, in: AER, vol.35 (1945), S. 16–27.
Vgl. K.D. Droste et al: Falsche Ergebnisinformationen — Häufige Ursache für Fehlentwicklungen in Banken, in: Bank, 0.Jg. (1983), S. 313–323.
Vgl. R. Flechsig/ H.-R. Flesch: Die Wertsteuerung — Ein Ansatz des operativen Controlling im Wertbereich, in: Bank, 0.Jg. (1982), S. 454–465.
H.-R. Flesch/ F. Piaskowski/ C.R. Sievi: Erfolgsquellensteuerung durch Effektivzinsen im Konzept der Wertsteuerung, in: Bank, 0.Jg. (1984), S. 357–366.
W. Dutschke/ H. Haberkorn: Das Führungs-, Informations-und Steuerungssystem einer Privatbank, in: Bank, 0.Jg. (1985), S. 380–390.
Vgl. W. Albrecht: Wechselkurssicherung, Hamburg 1977; M. Backes: Kurssicherungsgeschäfte, (München 1977; T. Bscher: Bewertung und Ausweis von Devisengeschäften in der Handelsbilanz einer Aktienbank, Hamburg 1980; J. Faller: Entwicklung von Risiken und Bankaufsichtsmaßnahmen im bankmäßigen Devisenhandel nach dem Übergang zur Wechselkursflexibilität, Diss. Erlangen-Nürnberg 1980; P. Fischer-Erlach: Handel und Kursbildung am Devisenmarkt, Stuttgart 1982; F.M. Keine: Konzeption, S. 268-327
H. Lipfert: Art. Geld-und Devisenhandel, in: HdB, Bd. I, 4.Aufl., Stuttgart 1974, Sp. 1155–1163.
Reichow (o.Vn.): Devisentermingeschäfte — ihre Erfassung und Bewertung bei Banken, in: DB, 30.Jg. (1977), S. 685–689, S. 737-741.J. Schlotter: Bewertungsgrundsätze für das Devisengeschäft der Kreditinstitute, Frankfurt 1980; H.-J. Schmidt-Wilke: Risikoproblematik und Risikopolitik im internationalen Bankgeschäft, Frankfurt 1970, S. 135-215
A. Schütz: Das Devisengeschäft der Banken — Gedanken zur Kontrolle und Organisation des Rechnungswesens — in: Bank-Betrieb, 14.Jg. (1974), S. 397–402, hier S. 401 f.; R. Wittgen: Währungsrisiko und Devisenkurssicherung, Frankfurt 1975.
Zum Begriff offener und geschlossener Devisenpositionen vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer: Bilanzierung und Prüfung der Devisengeschäfte der Kreditinstitute, Stellungnahme 1/75 des Bankenfachausschusses (BFA), in: Wpg, 28.Jg. (1975), S. 664–667.
W. Scholz: Die Bilanzierung und Prüfung der Devisengeschäfte der Kreditinstitute, in: Wpg, 28.Jg. (1975), S. 645 f.; W. Schlotter: Bewertungsgrundsätze, S. 47 ff. m.w.N.
Vgl. W.-D. Becker: Lohnt sich ein Hinauszögern der marktmäßigen Anpassung von Wechselkursen?, in: Wirtschaftsdienst, 62.Jg. (1982), S. 346–351.
W.-D. Becker: Marktdaten-Snderungs-Risiken im Bankgeschäft, in: DB, 36.Jg. (1983), S. 1213–1216. Früher bereits W. Stützel: Währung in weltoffener Wirtschaft, Frankfurt 1973, S. 145-148; außerdem J. Faller: Entwicklung.
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Bangert, M. (1987). Problemstellung und Gang der Untersuchung. In: Zinsrisiko-Management in Banken. Schriftenreihe des Instituts für Kredit- und Finanzwirtschaft, vol 13. Gabler Verlag. https://doi.org/10.1007/978-3-322-88003-1_1
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