Integration der Kapitalbeteiligung in bestehende Durchführungswege der Altersversorgung

Zusammenfassung

Betriebliche Altersversorgung und Mitarbeiterbeteiligung weisen z. T. ähnliche Zielsetzungen auf. Hierzu zählt insbesondere eine verstärkte Bindung der Mitarbeiter an das Unternehmen und die Belohnung effektvoller Betriebstreue. Sie unterscheiden sich hingegen diametral in Bezug auf die Erfolgsabhängigkeit der Auszahlung, deren Zeitpunkt und zumeist auch bei wem das Geld zwischenzeitlich deponiert ist. Wer also Mitarbeiterkapitalbeteiligung in betriebliche Altersversorgung überführt bzw. beide Formen miteinander kombiniert, kann die unterschiedlichen Zielsetzungen beider Instrumente sehr sinnvoll miteinander verknüpfen und der Niedrigzinsfalle so entgehen. Aus steuerlicher Sicht ist dies besonders deshalb attraktiv, weil eine solche Aneinanderreihung bzw. Kombination von Mitarbeiterbeteiligung und betrieblicher Altersvorsorge unter bestimmten Voraussetzungen zum Aufschub der Besteuerung bis in die Rentenauszahlungsphase führt. Bei geschickter Gestaltung lassen sich damit Steuerstundungseffekte erzielen, die zu erheblichen Finanzierungseffekten bei den Beteiligten beitragen können.