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Haftungsrisiken in der Sanierung

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Book cover Praxishandbuch Sanierung im Mittelstand

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Zusammenfassung

Die Haftungsrisiken lassen sich nach der Zugehörigkeit unterteilen und betreffen maßgeblich die handelnden Geschäftsführer bzw. Vorstände, die Gesellschafter bzw. Aktionäre des Unternehmens, sowie die beteiligten Banken und Berater. Die nachfolgende Übersicht soll die Beteiligten nicht von den erforderlichen verantwortungsvollen Entscheidungen abbringen, sondern einen Überblick über die möglichen Haftungsrisiken geben. Weiterhin wird darauf hingewiesen, dass in den letzten Jahren ein sehr erhebliche Verschärfung der Haftung und Anfechtung im Falle einer Insolvenz zu beobachten ist, der der Handelnde nur mit einer höheren Achtsamkeit schon im Vorfeld begegnen kann.

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Notes

  1. 1.

    Vgl. BGH-Urteil vom 10.07.1996, 3 StR 50/96, NJW 1997, S. 66.

  2. 2.

    Vgl. BGH-Urteil vom 28.06.1966, 1 StR 414/65, NJW 1966, S. 2225.

  3. 3.

    Vgl. BGH NJW 1988, S. 1789.

  4. 4.

    Vgl. BGH StV 1984, S. 461.

  5. 5.

    Vgl. BGH NJW 1983, S. 240.

  6. 6.

    Vgl. BayObLG NJW 1997, S. 1936 und BGH NJW 1997, S. 66.

  7. 7.

    Nach Ehlers H und Dreiling I (2000) S. 13 reichen die Schätzungen von 50 bis 90 % bezogen auf die Gesamtzahl der Unternehmenszusammenbrüche.

  8. 8.

    Diese Vorschrift erfasst rechtsformneutral die Insolvenzantragspflicht und ersetzt die zuvor geltenden einzelgesetzlichen Regelungen wie § 64 Abs. 1 GmbHG.

  9. 9.

    Fleischer und Goette (Hrsg.)/Müller (2016) MüKoGmbHG, § 64 Rn. 5.

  10. 10.

    Vgl. BGH, Urt. v. 18.07.2013 – IX ZR 143/12, Rn. 10.

  11. 11.

    Vgl. BGH, Urteil vom 06.12.1993 – II ZR 102/93, BGHZ 124, 282.

  12. 12.

    Vgl. BGH, Urteil vom 09.07.1979, BGHZ 75, 96.

  13. 13.

    BGH, Urteil vom 21.01.1997 – VI ZR 338/95, ZIP 1997, 412.

  14. 14.

    BGH ZIP 7008, 72, 73; Baumbach Hueck (2017) GmbHG, § 64 Rd. 71.

  15. 15.

    BGH, Beschluss vom 05.02.2007, II ZR 51/06.

  16. 16.

    BGH Urteil vom 14.05.2007, II ZR 48/06.

  17. 17.

    BGH Urteil vom 15.01.2011, II ZR 196/09.

  18. 18.

    BGH, Urteil vom 11.09.2000, II ZR 370/99.

  19. 19.

    BGH, Urteil vom 31.03.2003 – II ZR 150/02.

  20. 20.

    BGH Urteil vom 08.01.2001 – II ZR 88/99, BGHZ 164, 264.

  21. 21.

    Vgl. BGH Urteil vom 14.05.2007 – II ZR 48/06, NJW 2007, 2118 [2119]; Baumbach A und Hueck A (2017) GmbHG, § 64 Rn. 126.

  22. 22.

    BGH, Urteil vom 18. 6. 2001 – II ZR 248/99, NJW RR 2001, 1611; Palandt (Hrsg.)/Grünberg (2018), § 311 Rd. 65.

  23. 23.

    BFH, 02.05.1984 – VII R 239/82, S. 695.

  24. 24.

    BFH, 26.08.1992, VII R 50/91, BStBl. II, 1993, S. 8; Klein F und Orlopp G (Hrsg.)/Rüsken, (2016) AO, § 69 Rn. 63–69.

  25. 25.

    Vgl. Altmeppen H und Roth G H (2015) GmbHG, § 43 Rn. 38.

  26. 26.

    BGH Urteil vom 21.04.1997, II ZR 175/95.

  27. 27.

    BGH, Urteil vom 20.02.1995 – II ZR 9/94, ZIP 1995, 560 \(=\) GmbHR 1995, 299.

  28. 28.

    BGH, Urteil vom 20.02.1995 – II ZR 9/94, ZIP 1995, 560 \(=\) GmbHR 1995, 299.

  29. 29.

    Siehe oben Bestimmung der Zahlungsunfähigkeit.

  30. 30.

    Die Verpflichtung zur Volleinzahlung der Stammeinlage oder zur Leistung von Sicherheit wurde aufgehoben für den Fall, dass die Gesellschaft durch nur einen Gesellschafter gegründet wurde und für den Fall, dass die Anteile innerhalb von drei Jahren nach Eintragung der Gesellschaft in einer Hand befinden.

  31. 31.

    Begründung des Regierungsentwurfes MoMiG, S. 107.

  32. 32.

    Baumbach A und Hueck A (Hrsg.)/Haas (2017), GmbHG, § 64 Rd. 107.

  33. 33.

    BGH, Urteil vom 27. 2. 1961 – II ZR 292/59, BGHZ 34, 333.

  34. 34.

    Baumbach A und Hueck A (Hrsg.) (2017), Fastrich, § 11 Rd. 61 ff.

  35. 35.

    OLG Frankfurt, Beschluss vom 01.12.2016, 20W 198/15: OLG bestätigt, dass eine Unterbilanzhaftung für den Fall besteht, dass eine Gesellschaft aufgrund unbemerkt fehlerhafter Vollmacht nicht wirksam gegründet werden konnte.

  36. 36.

    BGH, Versäumnisurteil vom 14. 11. 2005 – II ZR 178/03, BGH NZG 06, 350; BGH, Urteil vom 13.04.1994 – II ZR 16/93, NJW 94, 1801, 1802; BGH, Urteil vom 16.09.1985 – II ZR 275/84, NJW 1986, 188; BGH, Urteil vom 12-11-1984 – II ZR 250/83, NJW 1985, 740. Sänger I und Inhester M (Hrsg.) (2016). § 13 Rn. 99–106.

  37. 37.

    §§ 7. Abs. 2, 57 Abs. 2 GmbHG.

  38. 38.

    BGH, Urteil vom 10. 6. 1996 – II ZR 98/95, WiB 1996, 991.

  39. 39.

    BGH, Urteil vom 07-11-1994 – II ZR 248/93, NJW 1995, 460.

  40. 40.

    Ausgelöst durch die sog. „Trihotel-Entscheidung des BGH“ (BGH 16.07.2007 – II ZR 3/04, ZinsO 2007, 881), wurde die zuvor geltende Durchgriffshaftung, die Außenstehende in Anspruch nehmen können, durch eine dem Deliktsrecht nach § 826 BGB unterstellte Innenhaftung, die den Insolvenzverwalter berechtigt, ersetzt.

  41. 41.

    BGH, Urteil vom 16.07.2007 – II ZR 3/04, ZinsO 2007, 881.

  42. 42.

    Sog. „BuM“-Entscheidung BGH, 26.03.1984 – II ZR 171/83, BGHZ 90, 381 \(=\) GmbHR 1984, 313.

  43. 43.

    Schmidt K (2016) InsO, § 135 Rn. 20.

  44. 44.

    BGH, Urteil vom 21.02.2013 – IX ZR32/12, ZIP 2013, 543.

  45. 45.

    Vgl, BeckOK InsO (2017), § 135 Rn. 39.

  46. 46.

    BGH, Urteil vom 20.02.2014 – IX ZR 164/13 „Quasi-Kredit“; Vgl. auch Schmidt, InsO § 135 Rn.

  47. 47.

    BGH, Urteil vom 20.02.2014, IX ZR 164/13.

  48. 48.

    BGH, Urteil vom 04.07.2013, IX ZR 229/12.

  49. 49.

    BGH, Urteil vom 28.09.1987, II ZR 28/87.

  50. 50.

    OLG Stuttgart, Urteil vom 14.03.2012, 14U 28/11.

  51. 51.

    BGH 19.01.1985, IX ZR 2/84, WM 1985, 428; BGH 13.05.2004, IX ZR 128/01, ZIO 2004, 1371.

  52. 52.

    BGH, Urteil vom 21.11.2005– II ZR 277/03, BGHZ 165, 106.

  53. 53.

    BeckOK InsO (2017) § 142 Rn. 21–23.

  54. 54.

    Nach den Regeln des verschärften Bereicherungsrechtes entsprechen §§ 143 Abs. 1 S. 2 InsO i. V. m. §§ 819, 818 abs. 4, 292 Abs. 1, 989, 990 BGB.

  55. 55.

    Verschiedene Streitgegenstände nach ständiger Rechtsprechung in Anschluss an BGH, Urteil vom 27.03.1984 – IX ZR 49/83, NJW 1984, 2890, 2891.

  56. 56.

    Diese ergibt sich aus § 242 BGB in Verbindung mit dem Rückgewährschulverhältnis.

  57. 57.

    BeckOK InsO/Raupach, (2017) InsO § 130 Rn. 6–9.

  58. 58.

    Vgl. Ausführungen im ersten Kapitel zur Feststellung der Zahlungsunfähigkeit, sowie BGH, Urteil vom 24.05.2005 – IX ZR 123/04.

  59. 59.

    BGH, Urteil vom. 18.07.2013 – IX ZR 143/12, Rn. 10.

  60. 60.

    Uhlenbruck/Ede/Hirte (2015) Kommentar zur InsO, § 130 Rn. 61–63.

  61. 61.

    BGH, Urteil vom 16.06.2016 – IX ZR 23/15.

  62. 62.

    BGH, Beschluss vom 16.04.2015 – IX ZR 6/14.

  63. 63.

    BGH, Urteil vom 08.01.2015 – IX ZR 203/12.

  64. 64.

    BGH, Urteil vom 07.05.2015 – IX ZR 95/14.

  65. 65.

    BGH, Urteil vom 22.05.2014 – IX ZR 95/13.

  66. 66.

    BGH, Urteil vom 18.7.2013 – IX ZR 143/12.

  67. 67.

    BGH, Urteil vom 30.6.2011 – IX ZR 134/10.

  68. 68.

    BGH, Urteil vom 22.05.2014 – IX ZR 95/13.

  69. 69.

    BeckOK InsO/Raupach (2017), § 131 Rn. 7–14.

  70. 70.

    BeckOK InsO/Raupach, (2017) § 132 Rn. 6–9.

  71. 71.

    Braun/de Bra, (2017), InsO § 133 Rn. 28–31.

  72. 72.

    Begründung des Gesetzesentwurfes BT-Drucksache 18/7054, 16 f.

  73. 73.

    BGH, Urteil vom 05.06.2008, IX ZR 17/07.

  74. 74.

    BGH, Urteil vom 17. 10. 2013 – IX ZR 10/13.

  75. 75.

    BGH, Urteil vom 20.02.2014 – IX ZR 164/13 „Quasi-Kredit“; Vgl. auch Schmidt K (2016) InsO § 135 Rn. 24; zust. BGHZ 200, 210 Rn. 18 \(=\) NJW 2014, 1737 \(=\) NZI 2014, 321 \(=\) ZIP 2014, 584.

  76. 76.

    BGH, Urteil vom 20.02.2014, IX ZR 164/13.

  77. 77.

    BGH, Urteil vom 04.07.2013, IX ZR 229/12.

  78. 78.

    BGH, Urteil vom 28.09.1987, II ZR 28/87.

  79. 79.

    OLG Stuttgart, Urteil vom 14.03.2012, 14U 28/11.

  80. 80.

    BeckOK InsO/Schoon (2017) § 136 Rn. 8.

  81. 81.

    Gesetzesbegründung BT-Drucksache 12/2443.

  82. 82.

    BeckOK InsO/Schoon (2017) § 142 Rn. 21–23.

  83. 83.

    BGH, Urteil vom 23.09.2010 – IX ZR 212/09, NZI 2010, S. 897.

  84. 84.

    BeckOK InsO/Raupach (2017) § 133.

  85. 85.

    BGH, Urteil v. 8. 12. 2011 – IX ZR 156/09.

  86. 86.

    BGH, Urteil vom 12.11.1992 – IX ZR 236/91.

  87. 87.

    BGH, Urteil vom 04.12.1997 – IX ZR 47–97.

  88. 88.

    BGH, Urteil vom 08.12.2011 – IX ZR 156/09.

  89. 89.

    So schon der BGH in NJW 1982, 1520.

  90. 90.

    BGH NJW-RR 1992, 879, 881 ff.

  91. 91.

    Vgl. bereits BGH in WM 1968, 355 ff.

  92. 92.

    BGH NJW 1994, 2154 f.

  93. 93.

    Vgl. Ehlers W und Drieling I (1998), S. 35 f.

  94. 94.

    BGH in NJW 1994, 2154 f.

  95. 95.

    Vereinbarung weitergehender Sicherungsübereignungsrechte, BGH NJW 1970, 657 f.

  96. 96.

    OLG München, in WM 1994, 1028.

  97. 97.

    Siehe dazu unten die Ausführungen zur Insolvenzverschleppung.

  98. 98.

    BGHZ 10, 228.

  99. 99.

    Vgl. dazu Wittig A (1998) Beseitigung der Insolvenzgründe mit Bankenbeiträgen als Voraussetzung der freien Unternehmenssanierung, NZI 1998, 49 ff.

  100. 100.

    Rundschreiben 09/2017 (BA) – Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk, in der Fassung vom 27.10.2017, AT 4.2.2, abrufbar unter: https://www.bafin.de/SharedDocs/Veroeffentlichungen/DE/Rundschreiben/2017/rs_1709_marisk_ba.html.

  101. 101.

    Vgl. BTO 1 „Kreditgeschäft“ in der MaRisk, a. a. O.

  102. 102.

    Ring (2017) DStR-Beiheft 2017, 51.

  103. 103.

    Fachmann Steuerberater: BGH, Urteil vom 14.11.1996 – IX ZR 215/95, in NJW 1997, 518; Fachmann Rechtsanwalt: BGH, Urteil vom 16-05-1991 – IX ZR 131/90 in NJW 1991, 2079.

  104. 104.

    Durch Art. 33 Nr. 66 EGInsO in Zuge der europaweiten Angleichung der Haftung.

  105. 105.

    Die Firma im rechtlichen Sinne bezeichnet den Namen, unter dem das Geschäft ausgeübt wird.

  106. 106.

    BGH, Urteil vom 11-04-1988 – II ZR 313/87, BGHZ 104, 151.

  107. 107.

    Klein und Rüsken, (2016) Kommentar zur Abgabenordnung, § 75.

  108. 108.

    In Anlehnung an Wahl. 3E.

  109. 109.

    EUGH Urteil vom 11.03.1997, EZA, § 613 a BGB Nr. 145 Ziff. 14.

  110. 110.

    EUGH Urteil vom 11.03.1997, EzA § 613 a BGB Nr. 14 Ziff. 21.

  111. 111.

    BAG Urteil vom 11.12.1997, 8 AZR 729/96, EzA § 613 a BGB, Nr. 159.

  112. 112.

    BAG, Urteil vom 22.01.1998, B Nr. 173 zu § 613 a BGB.

  113. 113.

    BAG vom 30.08.2000, AP Nr. 12 zu § 1 TVG.

  114. 114.

    BAG vom 25.10.2000, AP Nr. 12 zu § 613 a BGB.

  115. 115.

    BAG 13.07.2006 NZA 2006, 1268 \(=\) NJW 2007, 246.

  116. 116.

    BAG 13.07.2006 NZA 2006, 1268 \(=\) NJW 2007, 246.

  117. 117.

    Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, RWS-Verlag, 1. Aufl. 2017.

  118. 118.

    Rundschreiben 09/2017 (BA) vom 27.10.2017, dort unter BTO 1.2.1 (Kreditgewährung), Tz. 1.

  119. 119.

    Rundschreiben 09/2017 (BA) vom 27.10.2017, dort unter BTO 1.2.5 (Behandlung von Problemkrediten), Tz. 1.

  120. 120.

    Rundschreiben 09/2017 (BA) vom 27.10.2017, dort unter BTO 1.2.5 (Behandlung von Problemkrediten), Tz. 3.

  121. 121.

    Rundschreiben 09/2017 (BA) vom 27.10.2017, dort unter BTO 1.2.5 (Behandlung von Problemkrediten), Tz. 4.

  122. 122.

    Niering/Hillebrand (2008), Wege durch die Unternehmenskrise, Ziff. 6.10; Ringelspacher, in: ISU, Mindestanforderungen an Sanierungskonzepte, Rn. 900.

  123. 123.

    BGH, Urt. v. 12.05.2016 – IX ZR 65/14.

  124. 124.

    Vgl. eingehend zur Rechtsprechungsentwicklung, einzelnen Fallgruppen und Exkulpationsmöglichkeiten für Kreditgeber in: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 63 ff.

  125. 125.

    BGH, Urt. v. 20.12.2011 – VI ZR 309/10; BGH, Urt. v. 19.07.2004 – II ZR 218/03; Obermüller (2016), Insolvenzrecht in der Bankpraxis, Rn. 5.152.

  126. 126.

    RG, Urt. v. 09.04.1932 – IX 74/31, RGZ 136, 247; vgl. Obermüller (2016), Insolvenzrecht in der Bankpraxis, Rn. 5.72 ff.

  127. 127.

    Vgl. zu einzelnen Fallgruppen: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 66 ff.

  128. 128.

    BGH, Urt. v. 30.10.1990 – IX ZR 9/90; BGH, Urt. v. 09.12.1969 – VI ZR 50/68.

  129. 129.

    BGH, Urt. v. 12.04.2016 – XI ZR 305/14; BGH, Urt. v. 19.03.1998 – IX ZR 22/97; BGH, Urt. v. 04.03.1993 – IX ZR 151/92; Häuser (2011), in: Schimansky/Bunte/Lwowski, Bankrechts-Handbuch, Bd. 1, § 85 Rn. 103, 107.

  130. 130.

    Vgl. eingehend zu allen Fallgruppen: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 76 ff.

  131. 131.

    Wagner, in: MünchKomm-BGB (2013), Bd. 5, § 826 Rn. 105; Häuser (2011), in: Schimansky/Bunte/Lwowski, Bankrechts-Handbuch, Bd. 1, § 85 Rn. 108a.

  132. 132.

    Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 79.

  133. 133.

    OLG Köln, Urt. v. 25.10.1985 – 19U 75/82; Obermüller (2016), Insolvenzrecht in der Bankpraxis, Rn. 6.52 ff.

  134. 134.

    BGH, Urt. v. 23.10.1980 – III ZR 100/79; Obermüller (2016), Insolvenzrecht in der Bankpraxis, Rn. 6.63.

  135. 135.

    BGH, Urt. v. 19.03.1998 – IX ZR 22/97; BGH, Urt. v. 16.03.1995 – IX ZR 72/94; OLG Frankfurt, Urt. v. 25.08.2004 – 13U 80/02; OLG Köln, Urt. v. 25.10.1985 – 19U 75/82.

  136. 136.

    BGH, Urt. v. 12.04.2016 – XI ZR 305/14; KG, Urt. v. 04.11.2015 – 24U 112/14; BGH, Urt. v. 17.06.2004 – IX ZR 2/01; BGH, Urt. v. 16.03.1995 – IX ZR 72/94.

  137. 137.

    BGH, Urt. v. 29.05.2001 – VI ZR 114/00; BGH, Urt. v. 02.06.1992 – II ZR 178/90; BGH, Urt. v. 11.11.1985 – II ZR 109/84; BGH; Urt. v. 26.03.1984 – II ZR 171/83.

  138. 138.

    Obermüller (2016), Insolvenzrecht in der Bankpraxis, Rn. 5.96; Waldburg (2014), ZInsO 2014, 1405, 1422.

  139. 139.

    BGH, Urt. v. 04.12.1997 – IX ZR 47/97; KG, Urt. v. 04.11.2015 – 24U 112/14.

  140. 140.

    Vgl. eingehend zur Abgrenzung: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 151 ff.

  141. 141.

    BGH, Beschl. v. 07.03.2017 – XI ZR 571/15.

  142. 142.

    KG, Urt. v. 15.12.2015 – 14U 79/14; Obermüller (2016), Insolvenzrecht in der Bankpraxis, Rn. 5.140; Huber, NZI 2016, 521; Waldburg, ZInsO 2014, 1405.

  143. 143.

    Häuser (2011), in: Schimansky/Bunte/Lwowski, Bankrechts-Handbuch, Bd. 1, § 85 Rn. 8.

  144. 144.

    BGH, Urt. v. 14.09.2004 – XI ZR 184/03; Häuser (2011), in: Schimansky/Bunte/Lwowski, Bankrechts-Handbuch, Bd. 1, § 85 Rn. 62 ff.

  145. 145.

    Vgl. zu Auslegungskriterien: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 169 ff.

  146. 146.

    KG, Urt. v. 04.11.2015 – 24U 112/14; Häuser (2011), in: Schimansky/Bunte/Lwowski, Bankrechts-Handbuch, Bd. 1, § 85 Rn. 16 f.

  147. 147.

    Vgl. zur Abgrenzung von Kreditvergabe und Stillhalten: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 175 ff.

  148. 148.

    So etwa: OLG Stuttgart, Urt. v. 26.09.2012 – 9U 65/12; Obermüller (2016), Insolvenzrecht in der Bankpraxis, Rn. 5.91.

  149. 149.

    BGH, Urt. v. 09.12.1969 – VI ZR 50/68; BGH, Urt. v. 14.04.1964 – VI ZR 219/62.

  150. 150.

    Dies explizit offen lassend: BGH, Urt. v. 12.04.2016 – XI ZR 305/14.

  151. 151.

    Darstellung des Meinungsstandes in: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 114 ff.

  152. 152.

    Obermüller (2016), Insolvenzrecht in der Bankpraxis, Rn. 5.90.

  153. 153.

    BGH, Urt. v. 09.07.1953 – IV ZR 242/52; BGH, Urt. v. 14.04.1964 – VI ZR 219/62; BGH, Urt. v. 11.11.1985 – II ZR 109/84; BGH, Urt. v. 16.03.1995 – IX ZR 72/94.

  154. 154.

    Gesetz zur Verbesserung der Rechtssicherheit bei Anfechtungen nach der Insolvenzordnung und nach dem Anfechtungsgesetz vom 29.03.2017, BGBl. I S. 654.

  155. 155.

    Umfassend zur Beweiswürdigung im Rahmen der Vorsatzanfechtung sowie einzelnen Beweisanzeichen und Vermutungsregeln: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 209 ff.

  156. 156.

    Gesetz zur Verbesserung der Rechtssicherheit bei Anfechtungen nach der Insolvenzordnung und nach dem Anfechtungsgesetz vom 29.03.2017, BGBl. I S. 654.

  157. 157.

    BGH, Urt. v. 09.06.2016 – IX ZR 174/15; BGH, Beschl. v. 26.03.2015 – IX ZR 134/13.

  158. 158.

    BGH, Urt. v. 12.05.2016 – IX ZR 65/14; BGH, Urt. v. 10.07.2014 – IX ZR 192/13; BGH, Urt. v. 03.04.2014 – IX ZR 201/13.

  159. 159.

    BGH, Urt. v. 12.05.2016 – IX ZR 65/14; BGH, Urt. v. 03.04.2014 – IX ZR 201/13; BGH, Urt. v. 16.10.2008 – IX ZR 183/06; vgl. zu den einzelnen Voraussetzungen umfassend in: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 263 ff.

  160. 160.

    BGH, Urt. v. 12.05.2016 – IX ZR 65/14; vgl. zu den einzelnen Erkundigungspflichten: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 302 ff.

  161. 161.

    Vgl. umfassend zur Überschuldung: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 305 ff.

  162. 162.

    Vgl. zur rechnerischen Überschuldungsprüfung: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 330 ff.

  163. 163.

    Bitter (2015), in: Scholz, GmbHG, Bd. 3, Vor § 64 Rn. 74; Drukarczyk (2013), in: MünchKomm-InsO, Bd. 1, § 18 Rn. 86.

  164. 164.

    OLG Hamburg, Urt. v. 08.11.2013 – 11U 192/11; OLG Köln, Urt. v. 05.02.2009 – 18U 171/07; Drukarczyk/Schüler (2013), in: MünchKomm-InsO, Bd. 1, § 19 Rn. 72 ff.; Bitter (2015), in: Scholz, GmbHG, Bd. 3, Vor § 64 Rn. 35.

  165. 165.

    BGH, Urt. v. 18.10.2010 – II ZR 151/09; BGH, Beschl. 09.10.2006 – II ZR 303/05; OLG Hamburg, Urt. v. 25.06.2010 – 11U 133/06.

  166. 166.

    Vgl. ausführlich zum Sanierungsprivileg nach § 39 Abs. 4 S. 2 InsO: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 387 ff.

  167. 167.

    Lüdtke (2017), in: HambKomm, InsO, § 39 Rn. 49, 52.

  168. 168.

    Vgl. Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 405 mit weiteren Nachweisen.

  169. 169.

    BGH, Urt. v. 21.11.2005 – II ZR 277/03.

  170. 170.

    BGH, Urt. v. 21.11.2005 – II ZR 277/03.

  171. 171.

    Vgl. zum Begriff der nachhaltigen Sanierung: Pape/Opp, Sanierungsgutachten, Rn. 406 ff.

  172. 172.

    BFH Großer Senat, Beschl. v. 28.11.2016 – GrS 1/15.

  173. 173.

    BStBl. I 2003, 240.

  174. 174.

    Vgl. hierzu: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 437.

  175. 175.

    BGBl. I S. 2074.

  176. 176.

    BFH, Beschl. v. 24.03.2015 – X B 127/14.

  177. 177.

    Crone/Kreide (2014), Steuerliche Aspekte im Rahmen der Sanierung, in: Crone/Werner (2014), Modernes Sanierungsmanagement, Ziff. 11.1.1, S. 309.

  178. 178.

    Vgl. hierzu: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 447 ff.

  179. 179.

    Beschluss der EU-Kommission vom 26. Januar 2011 über die staatliche Beihilfe Deutschlands C 7/10 (ex CP 250/09 und NN 5/10) „KStG, Sanierungsklausel“ (Bekannt gegeben unter Aktenzeichen K(2011) 275, Amtsblatt der Europäischen Union L 235/26 vom 10.09.2011).

  180. 180.

    EuG, Urt. v. 04.02.2016 – T-287/11 und T-620/11.

  181. 181.

    BVerfG, Beschl. v. 29.03.2017 – 2 BvL 6/11.

  182. 182.

    Vgl. umfassend zu den Haftungsfolgen im Falle des Scheiterns der Sanierung: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 838 ff.

  183. 183.

    Vgl. statt vieler die Kritik von K. Schmidt (2015) in: Scholz, GmbHG, Bd. III, § 64 Rn. 9 ff., 61 ff.; Altmeppen (2015) in: Roth/Altmeppen, GmbHG, § 64 Rn. 35 ff.; Bitter (2016), Beilage zu ZIP 22/2016, 6 ff.

  184. 184.

    BGH, Urt. v. 26.03.2007 – II ZR 310/05; BGH, Beschl. v. 05.02.2007 – II ZR 51/06; BGH, Urt. v. 08.01.2001 – II ZR 88/99.

  185. 185.

    Vgl. K. Schmidt (2015) in: Scholz, GmbHG, Bd. III, § 64 Rn. 17; Altmeppen (2015) in: Roth/Altmeppen, GmbHG, § 64 Rn. 37.

  186. 186.

    BGH, Urt. v. 16.03.2009 – II ZR 32/08; BGH Urt. v. 21.11.1999 – II ZR 273/98; K. Schmidt (2015) in: Scholz, GmbHG, Bd. III, § 64 Rn. 28 ff.

  187. 187.

    BGH, Urt. v. 18.11.2014 – II ZR 231/13; BGH, Urt. v. 30.03.1998 – II ZR146/96; K. Schmidt (2015) in: Scholz, GmbHG, Bd. III, § 64 Rn. 33.

  188. 188.

    Vgl. zu den Einzelfällen ausführlich: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 868 ff.

  189. 189.

    Ständige Rechtsprechung, vgl. zuletzt: BGH, Urt. v. 26.01.2016 – II ZR 394/13; BGH, Urt. v. 08.12.2015 – II ZR 68/14; BGH, Urt. v. 23.06.2015 – II ZR 366/13; BGH, Urt. v. 03.06.2014 – II ZR 100/13.

  190. 190.

    Vgl. hierzu umfassend: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 908 ff.

  191. 191.

    BGH, Urt. v. 25.01.2011 – II ZR 196/09; BGH, Urt. v. 14.05.2007 – II ZR 48/06.

  192. 192.

    BGH, Urt. v. 25.01.2011 – II ZR 196/09; BGH, Urt. v. 08.06.2009 – II ZR 147/08.

  193. 193.

    BGH, Urt. v. 25.01.2011 – II ZR 196/09; BGH, Urt. v. 29.09.2008 – II ZR 162/07.

  194. 194.

    BGH, Urt. v. 05.05.2008 – II ZR 38/07, ZIP 2008, 1229; Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 944 ff.

  195. 195.

    BGH, Urt. v. 08.01.2011 – II ZR 88/99.

  196. 196.

    OLG Hamburg, Urt. v. 25.06.2010, 11U 133/06; OLG Celle, Urt. v. 07.05.2008 – 9U 191/07; OLG Hamburg, Beschl. v. 29.12.2003 – 11W 90/03; OLG Celle, Urt. v. 23.12.2003 – 9U 176/03.

  197. 197.

    BGH, Urt. v. 27.03.2012 – II ZR 171/10; BGH, Urt. v. 29.11.1999 – II ZR 273/08; K. Schmidt (2015) in: Scholz, GmbHG, Bd. III, § 64 Rn. 58; Haas (2017) in: Baumbach/Hueck, GmbHG, § 64 Rn. 104.

  198. 198.

    Vgl. umfassend zur Beweislast: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 965 ff.

  199. 199.

    Vgl. umfassend zu den Rechtsfolgen: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 990 ff.

  200. 200.

    BGH, Urt. v. 15.03.2016 – II ZR 119/14; OLG Jena, Urt. v. 17.07.2013 – 2U 815/12.

  201. 201.

    BGH, Urt. v. 21.10.2014 – II ZR 113/13; BAG, Urt. v. 20.03.2014 – 8 AZR 45/13; OLG München, Beschl. v. 13.05.2013 – 7U 457/13; OLG Düsseldorf, Beschl. v. 06.03.2013 – 24U 204/12; K. Schmidt (2015) in: Scholz, GmbHG, Bd. III, § 64 Rn. 175; Haas (2017) in: Baumbach/Hueck, GmbHG.

  202. 202.

    BGH, Urt. v. 09.07.1979 – II ZR 118/77., K. Schmidt (2015) in: Scholz, GmbHG, Bd. III, § 64 Rn. 163 ff.

  203. 203.

    BGH, Urt. v. 06.06.1994 – II ZR 292/91, seitdem st. Rspr.: BGH, Urt. v. 21.10.2014 – II ZR 113/13; BGH, Urt. v. 14.05.2012 – II ZR 130/10; BGH, Urt. v. 15.03.2011, II ZR 204/09.

  204. 204.

    BGH, Urt. v. 05.02.2007 – II ZR 234/05.

  205. 205.

    Vgl. umfassend zum Quotenschaden: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 1024 ff.

  206. 206.

    BGH, Urt. v. 21.10.2014 – II ZR 113/13; BGH, Urt. v. 22.10.2013 – II ZR 394/12; BGH, Urt. v. 15.03.2011 – II ZR 204/09; BGH, Urt. v. 12.03.2007 – II ZR 315/05; BGH, Urt. v. 05.02.2007 – II ZR 234/05; BGH, Urt. v. 08.03.1999 – II ZR 159/98.

  207. 207.

    BGH, Urt. v. 27.04.2009 – II ZR 253/07; BGH, Urt. v. 12.03.2007 – II ZR 315/05; K. Schmidt (2015) in: Scholz, GmbHG, Bd. III, § 64 Rn. 204; Haas (2017) in: Baumbach/Hueck, GmbHG, § 64 Rn. 195 f.

  208. 208.

    BAG, Urt. v. 20.03.2014 – 8 AZR 45/13; BGH, Urt. v. 24.01.2012 – II ZR 119/10; BGH, Urt. v. 06.06.1994 – II ZR 292/91.

  209. 209.

    Vgl. zu den unterschiedlichen Ansichten: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 1068 ff.

  210. 210.

    So auch: OLG Düsseldorf, Urt. v. 20.12.2013 – 17U 51/12; LG Bonn, Urt. v. 23.09.2015 – 1 O 206/14.

  211. 211.

    BGH, Urt. v. 07.03.2013 – IX ZR 64/12; BGH, Urt. v. 14.06.2012 – IX ZR 145/11; zustimmend: Kayser (2014), ZIP 2014, 597, 598; Müller (2013), ZInsO 2013, 2181, 2182; Schmittmann (2013), ZInsO 2013, 545, 548.

  212. 212.

    Vgl. ausführlich zur Befugnis der Sanierungsberatung: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 1097 ff.

  213. 213.

    BGH, Urt. v. 11.10.2001 – VII ZR 475/00; BGH, Urt. v. 10.11.1994 – III ZR 50/94; Sprau (2017) in: Palandt, BGB, vor § 631 Rn. 24; Müller-Feldhammer (2008), NJW 2008, 1777, 1778.

  214. 214.

    BGH, Urt. v. 12.05.2016 – IX ZR 65/14.

  215. 215.

    Ausführliche Auswertung der Rechtsprechung zu Sanierungskonzepten: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 468 ff.

  216. 216.

    Vgl. IDW S6, Tz. 1 sowie Tz. 4 f., klarstellend insoweit auch die Vorbemerkungen im IDW ES 6 n. F. (Stand: 08.09.2017).

  217. 217.

    Vgl. umfassend zur Einbeziehung Dritter in Schutzbereich: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 1194 ff.

  218. 218.

    BGH, Urt. v. 14.06.2012 – IX ZR 145/11.

  219. 219.

    Vgl. umfassend zur Gewährleistung und Haftung des Beraters: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 1208 ff.

  220. 220.

    Müller-Feldhammer (2008), NJW 2008, 1777, 1781.

  221. 221.

    Vgl. eingehend zur Schadensberechnung: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 1230 ff.

  222. 222.

    BGH, Urt. v. 06.06.2013 – IX ZR 204/12; Müller (2013), ZInsO 2013, 2181, 2184.

  223. 223.

    Vgl. ausführlich zu den berufsrechtlichen und AGB-rechtlichen Grenzen von Haftungsbeschränkungen: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 1269 ff.

  224. 224.

    BGH, Urt. v. 04.02.2015 – VIII ZR 26/14; BGH, Urt. v. 19.06.2013 – VIII ZR 183/12; BGH, Urt. v. 19.09.2007 – VIII ZR 141/07.

  225. 225.

    BGH, Urt. v. 19.09.2007 – VIII ZR 141/07; BGH, Urt. v. 20.07.2005 – VIII ZR 121/04; Grüneberg (2018), in: Palandt, BGB, § 309 Rn. 55.

  226. 226.

    Vgl. näher zu Fallgruppen und Rechtsfolgen des Mitverschuldens: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 1248 ff.

  227. 227.

    BGH, Urt. v. 06.06.2013 – IX ZR 204/12.

  228. 228.

    BGH, Urt. v. 06.06.2013 – IX ZR 204/12; Kayser (2014), ZIP 2014, 597, 604.

  229. 229.

    Vgl. hierzu: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 1356 ff.

  230. 230.

    Vgl. zur Insolvenzantragspflicht und dem antragspflichtigen Personenkreis: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 1357 ff.

  231. 231.

    BGH, Urt. v. 11.09.2012 – VI ZR 92/11; BGH, Urt. v. 25.07.2005 – II ZR 390/03; BGH, Urt. v. 04.11.1997 – VI ZR 348/96.

  232. 232.

    Vgl. hierzu näher: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 1391 ff.

  233. 233.

    BGH, Beschl. v. 02.09.2009 – 5 StR 266/09; BGH, Urt. v. 01.08.2000 – 5 StR 624/99.

  234. 234.

    BGH, Urt. v. 01.08.2000 – 5 StR 624/99; Froehner (2011), ZInsO 2011, 1617, 1621; Wagner (2009), ZInsO 2009, 449, 453.

  235. 235.

    BGH, Urt. v. 22.07.2015 – 1 StR 447/14; BGH, Urt. v. 25.07.2005 – II ZR 390/03; BGH, Urt. v. 09.07.1979 – II ZR 118/77.

  236. 236.

    Vgl. eingehend zur Haftungsüberleitung: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 1406 ff.

  237. 237.

    Ellenberger (2017) in: Palandt, BGB, § 31 Rn. 3 ff.

  238. 238.

    Ellenberger (2017) in: Palandt, BGB, § 31 Rn. 6.

  239. 239.

    Vgl. zur Haftung der Bank für die Beteiligung eines Abteilungsdirektors an einem betrügerischen Schneeballsystem: OLG Bremen, Urt. v. 08.11.2002 – 2U 21/01.

  240. 240.

    Vgl. umfassend zu den Risiken der Banken: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 1432 ff.

  241. 241.

    BGH, Urt. v. 09.12.1969 – VI ZR 50/68; Schönfelder, WM 2013, 112, 113.

  242. 242.

    BGH, Beschl. v. 23.02.1984 – III ZR 159/83; BGH, Urt. v. 22.01.1962 – III ZR 198/60; OLG Düsseldorf, Urt. v. 14.07.1981 – 6U 259/80.

  243. 243.

    BGH, Urt. v. 11.11.1985 – II ZR 109/84.

  244. 244.

    Urlaub/Kamp (2014), ZIP 2014, 1465, 1469, Wallner/Neuenhahn (2006), NZI 2006, 553, 557.

  245. 245.

    Vgl. zu den Unterscheidungsmerkmalen oben unter III.1.b).

  246. 246.

    BGH, Urt. v. 22.04.2004 – IX ZR 128/03; BGH, Urt. v. 14.10.1985 – II ZR 276/84; Obermüller, Insolvenzrecht in der Bankpraxis, Rn. 5.151.

  247. 247.

    Vgl. hierzu umfassend: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 1464 ff.

  248. 248.

    BGH, Urt. v. 09.07.1953 – IV ZR 242/52; Urlaub/Kamp (2014), in ZIP 2014, 1465, 1469; Wallner/Neuenhahn (2006), in NZI 2006, 553, 559.

  249. 249.

    Wallner/Neuenhahn (2006), NZI 2006, 553, 559; Sprau (2017) in: Palandt, BGB, § 817 Rn. 21.

  250. 250.

    Wallner/Neuenhahn (2006), NZI 2006, 553, 559.

  251. 251.

    Vgl. ausführlich zu den Voraussetzungen der Insolvenzanfechtung: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 1490 ff. sowie zu den Rechtsfolgen der Anfechtung: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 1618 ff.

  252. 252.

    BGH, Urt. v. 17.06.2004 – IX ZR 124/03; BGH, Urt. v. 22.01.1998 –IX ZR 99/97; Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 1579 ff. m. w. N.

  253. 253.

    BGH, Urt. v. 26.04.2012 – IX ZR 67/09; BGH, Urt. v. 07.05.2009 – IX ZR 360/99.

  254. 254.

    BGH, Urt. v. 01.10.2002 – IX ZR 360/99.

  255. 255.

    BGH, Urt. v. 13.04.2006 – IX ZR 158/05; BGH, Urt. v. 17.06.2004 – IX ZR 2/01.

  256. 256.

    Bork/Gehrlein (2017), Aktuelle Probleme der Insolvenzanfechtung, Rn. 546.

  257. 257.

    BGH, Urt. v. 11.10.2007 – IX ZR 195/04.

  258. 258.

    Vgl. ausführlich zur Anfechtbarkeit von Sicherheitenbestellungen: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 1590 ff.

  259. 259.

    BGH, Urt. v. 17.06.2004 – IX ZR 124/03.

  260. 260.

    Obermüller (2016), Insolvenzrecht in der Bankpraxis, Rn. 6.88.

  261. 261.

    BGH, Urt. v. 04.12.1997 – IX ZR 47/97; Obermüller (2016), Insolvenzrecht in der Bankpraxis, Rn. 6.92.

  262. 262.

    BGH, Urt. v. 19.03.1998 – IX ZR 22/97; Obermüller (2016), Insolvenzrecht in der Bankpraxis, Rn. 6.100.

  263. 263.

    Obermüller (2016), Insolvenzrecht in der Bankpraxis, Rn. 6.91.

  264. 264.

    BGH, Urt. v. 02.12.1999 – IX ZR 412/98; BGH, Urt. v. 18.12.1980 – III ZR 157/78.

  265. 265.

    BGH, Urt. v. 29.11.2007 – IX ZR 30/07.

  266. 266.

    Obermüller (2016), Insolvenzrecht in der Bankpraxis, Rn. 6.137.

  267. 267.

    Die faktische Verantwortlichkeit wird nach denselben Kriterien der faktischen Geschäftsführung bestimmt. Siehe Abschn. 6.1.1. faktische Geschäftsführung.

  268. 268.

    Früher war die Strafbarkeit spezialgesetzlich geregelt, vergleiche §§ 64 Abs. 1, 71 Abs. 4 GmbHG für die GmbH, §§ 92 Abs. 1, 268 Abs. 2 eventuell i. V. m. §§ 278 Abs. 2, 283 Abs. 14 AktG für die Aktiengesellschaft, § 130a Abs. 1 eventuell i. V. m. §§ 161 Abs. 2, 177a HGB für die OHG und die KG. Genossenschaften aus § 99 Abs. 1 GenG.

  269. 269.

    BGH, Urteil vom 16. 12. 1960 – 4 StR 401/60, BGHSt 15, 342.

  270. 270.

    BAG, Urteil vom 26. 5. 1999 – 5 AZR 664–98, NJW 1999, 3731.

  271. 271.

    BGH, Urteil vom 26.03.1984 – II ZR 14/84, ZIP 1984, 30.

  272. 272.

    BGH, Urteil vom 13.04.1994 – II ZR 16/93, ZIP 1994, 867.

  273. 273.

    BGH Urteil vom 20.02.1995 – II ZR 9/94 ZIP 1995, 560.

  274. 274.

    BGH, Urt. v. 26.03.1984 – II ZR 14/84, ZIP 1984, 698; BGH, Urteil vom 28.09.1987 – II ZR 28/87, ZIP 1987, 1541: BGH, 26.03.1984 – II ZR 171/83, ZIP 1984, 572.

  275. 275.

    BGH GmbHR 1992, 661.

Literatur

Literatur zu Abschn. 6.1

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Authors and Affiliations

  1. Frankfurt am Main, Deutschland

    Hellmut Damlachi

  2. Wösthoff, Vatter & Partner Steuerberater Wirtschaftsprüfer Rechtsanwälte, Frankfurt am Main, Deutschland

    Ulrich Hahn

  3. SNP Schlawien Partnerschaft mbB Rechtsanwälte, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Frankfurt am Main, Deutschland

    Eyke Grüning

  4. RA Thiele, Köln, Deutschland

    Frank Thiele

  5. Achsnick Pape Opp Rechtsanwaltsgesellschaft mbH, Köln, Deutschland

    Maximilian Pape & Julian Opp

Authors
  1. Hellmut Damlachi
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  2. Ulrich Hahn
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  3. Eyke Grüning
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  4. Frank Thiele
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  5. Maximilian Pape
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  6. Julian Opp
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Correspondence to Hellmut Damlachi .

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Editors and Affiliations

  1. Naila, Bayern, Germany

    Stefan Hohberger

  2. Frankfurt am Main, Hessen, Germany

    Hellmut Damlachi

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Damlachi, H., Hahn, U., Grüning, E., Thiele, F., Pape, M., Opp, J. (2019). Haftungsrisiken in der Sanierung. In: Hohberger, S., Damlachi, H. (eds) Praxishandbuch Sanierung im Mittelstand. Springer Gabler, Wiesbaden. https://doi.org/10.1007/978-3-658-23148-4_6

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