Der Einsatz von Derivaten im Risikomanagement der Banken fordert die traditionelle Bankrechnungslegung heraus und stellt sie auch für klassische Finanzinstrumente zunehmend in Frage. Die Nutzung dieser Instrumente zur Kompensation von Zinsänderungs- und Währungsrisiken bietet Anlaß, nach sachgerechten Bilanzierungspraktiken zu suchen. Michael Göttgens würdigt die klassischen Verfahren der Bankrechnungslegung zur Abbildung risikokompensierender Finanzinstrumente. Alternativ dazu schlägt der Autor die umfassende Marktbewertung als grundlegendes Wertkonzept für Finanzinstrumente in der Bankbilanz vor und untersucht Konsequenzen für Gläubigerschutz und Vorsichtsprinzip.

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WP/StB Dr. Michael Göttgens promovierte am Lehrstuhl von Prof. Dr. Hans E. Büschgen an der Universität zu Köln. Er ist Geschäftsführer der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Wollert-Elmendorff Deutsche Industrie-Treuhand GmbH, Düsseldorf.

Bibliographic Information

Book Title: Kompensation von Zinsänderungs- und Währungsrisiken in der Bankbilanz
Authors: Michael Göttgens
DOI: https://doi.org/10.1007/978-3-663-08639-0
Publisher: Deutscher Universitätsverlag Wiesbaden
eBook Packages: Springer Book Archive
Copyright Information: Springer Fachmedien Wiesbaden 1997
Softcover ISBN: 978-3-8244-6593-4Published: 15 October 1997
eBook ISBN: 978-3-663-08639-0Published: 02 July 2013
Edition Number: 1
Number of Pages: XXIV, 329
Number of Illustrations: 50 b/w illustrations
Topics: Business and Management, general

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Table of contents (11 chapters)

Front Matter

Einführung

Grundlegung

Darstellung und kritische Analyse herkömmlicher Konzepte zur Abbildung risikokompensierender Finanzinstrumente

Marktbewertung als alternatives Abbildungskonzept für zins- und währungsabhängige Finanzinstrumente bei Banken

Zusammenfassung

Back Matter

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